Skip to content

Bundesverwaltungsgericht 06.09.2007 BVGE 2008/56

6 septembre 2007·Deutsch·CH·CH_BVGE·PDF·3,324 mots·~17 min·3

Résumé

Geldwäscherei | Aufsichtsabgabe gemäss GwG, erhoben bei den Selbst...

Texte intégral

2008/56 Geldwäscherei 56 ������ ��� �� ��� � ��� ���� ���� �� � �� �� ����� 1������������� ��� ����.6�-,��� ���22%!�"" $� � ��0�� ��� �""# ���������� �� � ��#%�� " � ���� �� �� ��� .�� ��������������& �������������� E��%����� N ��"%�$��� ��� 6����� ��� 6�������& ������ � � ��� ��-%#����� ��� ���"%������� /6������������� " 1 ��� ��� ��������������� ��� �� " ��� � ��� ��� G ���������� '�# �� +-�� �� �QQ0 �� ��� ���������� �� � ��� ��� � ���� ��� 6������������� � � ��� ��-%#����� ��� ���"%������� � !�� �# " ���������� ���������� �� � ���� �%#������ ����� ����� � ���� �����$����� 6����� ���-��� ��� �# E���##��& ���� #�� ��� 5#���$��� ��� �����$������ �������� ��� 6�������& ������ " �������� /� �I� 01 � ���������� ��� -����� �����$�� �������� *������ -��� ��� 2���� ���� ��� :���������� ������ � �� � $" ���� ����� ��� ���& ��� �������������������� ����� �������� "����� /� � �I0 � �1 3�=� �� ���'�������� ��;��';� ����>� ��� �������#�� �<�����;����& ���� ����� �� 7�� ��#���� ����; �� �<�#�������� ��� ��K�� �� �<��& �����; �� �����R�� �� #���>�� �� ����� ������ �� ������#��� �<��& ���� /�������; �� �����R�� 7��1 ��= �������#�� �����R�;� ��� �� 7�� ��� � �� ��� G ���������� �� �� ���� �� �QQ0 ��� �� ��=� �� ���'�������� �� ��� ;#���#���� �� �<�������; �� �����R�� �� #���>�� �� ����� ������ �� ������#��� �<������ � 7� ��=� �� ���'�������� ���������� ��� �� 7�� ���� ���'��� ���� ��� ����� �� �<�������; �� �����R�� 7�� �F��� �� ���� �'�� �<�=;& ������ �� �� #������ �;���� �� ?�� �� ���� ��� ���'���� ��� ��� ;#���#���� /������ �I� 01 � �� �� '�����; ������ �� �;���������� �� ?������� �� �� ������ 8���& ��?�� �� ����� ��=�� ��������'�#��� �� �� �;������; �<��� ��� ������������������ ���� ������ ���;���� /������ � �I0 � �1 764 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2008/56 3���� �� ���'������$� ������� �� 7:! �������� ������ ��� �������#� �� �������������� �##���� ����@ ��� ��������#���� ��� ����� �� ���& '������$� ����<�������@ �� ��������� ��� �� ����� ������ �� ����������� �� ������ /�������@ �� ��������� 7:!1 ����� ������� �������� ���� '������$� ��� �� 7:! ��� � � ��� G �������$� ��� �� ���� �� �QQ0 ����� ���& �� �� ���'������$� � ����� �#���#���� ����<�������@ �� ��������� ��� �� ����� ������ �� ����������� �� ������ � 7� ����� �� ���'������$� ���������� ����� 7:! ��'� ������� ����� � ����� ����<�������@ �� ��������� 7:! ��� ����� �� ����#� ��� �<���#��#���� ��� ���� ��#���� ������ � ��� ��� ���� ������� ��� ����'� ����� �#���#���� /������ �I� 01 � B���������� �� ������ '�����@ ��� ������������ ��D ������ �������� �������� �� ?��������� � ������ ?���� ������ ��������� �� �� ���& ��� ��������'�#���� �� �� ������ ������ �� ��� ��� �������$������ ����������� /������ � �I0 � �1 ' � 4 ���� ���� �� 6�� ������ ���� ��� ���� -,� ���-, � � 1������������� ��� � � ��76 0���� ��� ����.6�-,��� 31������������� �.�5� ' � ���� � -,� ������� � ����� �� � ��7� 3� ��7� ������������ 4 ���� ���� �� 6�� D' 4�E5( ��������� �� �� ��7� 3���� � � ����7������ ����������� ��������� ��� ��� ���� D�?CE( ����� � -, � � 4 ���� ���� �� 6�� ���-,� ����� 78�� ���5� �� � �"" ��,��� � � 1������������� �.� ��.�,� $�� ��� ' 4� ��� ��-, $�� ��� �?C � �� ���� -,�������� 3���� �� ����.6�-,��� ������ $� )"� C7����� )**# D�.�( �? *���"E � ��� 4������ $� )*� '��� ��� �""2( � 1����������� � )� +����� �"" D�� �""% ) 22( ) %#E� D���� �) ��� ���� �� �.� .����� ���-, ��,��� : ��� )# 4�&��� �����,����EH ��� ,��� ��� ?������� $��� ���� )� 4 ���� ��7����� -,�������� $� ��� +�� �""# D4�&���( �? *� �)5� �� ��� �?C . �� � � ���� -,����� ���� ��-, �� ������������ ��� ��� :�,� ��� �����-,�������� � ��� ���� �� ����� 3���� �� ���� 2 �.�5� ' � ����� �6��� ��� ��������,����� ,�� ��� ��������� 3�?5 � � ��� �����,�����$��������� �������� 39��������� ���� � � ���� -,�������� ��� � � ����,��� ��� 1������������� ��� � � ��� 76 0���� ��� ����.6�-,��� D��-,�������O ���9 1��( ������ �7���� � ���� 4������ $��� �� �""� �"%#H ��� ,��� ��� ?������� $��� � � 9��������� $� )�� C7����� �""� ���� � � /�,����� $�� ����,��� ��� ������� ���-, � � / ����8�� �-,� 4 ���� ��7����� -,� D4�&������9( �? *� �)��E5� ' � ���� -,�������� ��� �?C �� �� 6�� ���� # ��� ���� � ��� BVGE / ATAF / DTAF 765

2008/56 Geldwäscherei 9��������� ������� �� � � �� � J� ����������� 3� � ��� -, 6�� � ��� ���� �?C $���� �� . ��5 ��� � �� $�� ���� :����������� 3� � � -, ��-, �� ������������ ��� ��� ����,� �����-,�������� 4 ���� ���� �� 6�� � -,���5� � +�,� �""� ��� �� � ��� �-,.� � )) �?C( ����� "�% 4 ���� ���� �� � 6�� �����-,������ .���� ��� � � � ��� ������������ $�� ���� �,��� 4�� *U���U�#*�F ��� ������ ' � �?C ��� ���-,.������,����( ��� +�,� �""� 3���5 4 ���� ���� �� 6�� �����-,������ .����( . �� � ��� ��������� ���� $�� 4�� 3���5 ���� � #� ��0�� ��� �"" $������� � � 1������������� �.�( ��� ���-,.������,��� ,��� ��� ��� +�,� �""� � �� ���� -,�������� � ��� @8,� $�� 4�� "U �%�F �� ���� -,���� ' ���� ������ .�� ������� �� � � �� ����������� $�� 4�� %)U"2��F ��� � �� :����������� $�� 4�� )*U ) �F� � � ���-,.���� $� *� C7����� �"" ���������� ��� ��� �-,.������,��� � � ���,����� ��� ������$�������� ��� 1������������� �.�( �$������ ��� � � ?���7� �� ��� ���� -,�������� ��� ,8-,����� 4�� � U)�%�F� '�� ������$��.���������� -,� 3�9���5 , ��� � � ���-,.���� � � ��0� �� ��� �""# �� �.� �� ��� ��� ����-,���� � � ���� -,�������� ��� �?C ��� ���-,.������,���� ���� ' � ����� � ���� ��� � �� ��������� -,� D����E ��,������ ���-,.����� .����� ����. ����( ��.� � � � ��-,���� ������ /�.6������ ��������� .���� 3 ��� � ��� ���� ��a#�%!�""# $� �� C7����� �""�5� Aus den Erwägungen: � '�� ���-,.������,��� �-,� �������( � ��� ���� -,�������� ����� ��� � -,� � � ���� ���( ������� ��� � � K � ����� -,�� M ���� -,��7����� ��� 1������������� �.� ����-7� .����� F ���� ����� B��� 3� -,� ���-, ����,��� ����-7��5 1�����( � � ��� �?C ��.� ��� ' 4� ����7� $ ����� ������ .����� 78������ ' � 1������������� �.� �� , ������ ��� ��� -,�( ���� �������� 3� -,� ���-, ����,��� ����-7��5 1����� ��� 1������������� �.� ���� � � ���� -,�������� �� � ���� ���� �� ��( ����������� � � 1����� � ��� ���� -,�� ���7����� -,�( �������� ����� :��� ������ � ��� ������������( ���� ��-, ���� .� ����� 1����� ��� ����� � ��� ���� .���� � � 4�� � � 4����( � .��-,� ���� � � 1����� ��� 1������������� �.� ��� � � ������ -,� ���� ����.6��� .����� ������( �� � ������ ; � � ��� ������ ���������� �� 6�� ���� �� ���� � ���� ) �.� ��-7� � � ���� � -,�������� � � ���� -,��7����� ��� 1������������� �.�( ��.� � � � � -,� ��� �� /����� ��� ����,��� ����-7� � ��� <��-,� 1����� ��� K ���� -,��� 7����� M ������( ��,� ��� � ���� ���� ��� � -,� ,��$��� 766 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2008/56 �� ���� �� ���� % �.� ����� ��� ��� ����������� ����� ������ � � ?���� ���� ��� ����-,������� ���� -,��7����� �� ��� �?� '�� ���-,.������,� ��� �-,� �������( � ��� <������ K ����-,������ ���� -,��7����� M 0� � ��� ��� �����������( ���� �� ��-, K � -,� ����-,������ ���� -,��� 7����� M ����� ����� '� 7��� � -,� ������ � .������ ' � ����� -,� ���� ��� ������ . � �����O K '�� ��������� ������ � � / ����,� ���( �� ���� -, � � ����,������6���( � � ����-,������� ���� -,��7����� ��� � � ����� ���� ��� ���� -,�������� ����� � � ����������� ����������� ��� �� ��� ��� � � ��� 1������������� �.� � ��7� ������������� 4 ���� ���� �� � 6��� M '� � �-,� ���� ��� ����������J� � -,� ���( ���� ��� �? sämtliche ���� -,��7����� F � � ��-, � ���� �� ���� % �.� � -,� �6,�� ��� � ��� .����� F ��� � � ������ -,� ���� ����.6���� ' � ���� ��� ��� ��-, � -,� �. ����� � �� � ��� $��������� .�����( ���� ��� �? � � �� ����� .6������� 1����� � ������� ���-, � �� 3���-,� �������5 ���� ����� ���� ���� �� ���� �� ,���� '� <������� ��� �������� �6��� � -, �� � 7� �� � ����� �� ���.��� ��� � � , �� ������� ������ 4���� �����, ��� � � ��� � ����,��� � ��� &�� �� ���������( �� ��-, ;�,�� ��� ?�-,��0��-,��� ���6-,�� $� <������� ��� ������������� ���� ��� �������,��� ;6��� � -, F . � 4��� $�� ���� �� �.� F ������ � -,�� ���� ���( ����� .� ���� ������������� ���� ����-7� -,� �� .�����( . � �� ���� -, /�����,�������-, -,�� ��� :.�-7 ��� &�� � :� ���-,��� �� ��-, � � ���������( � � ��� &�� 1����J� � ������� ���� ����� ��7� � 3$��� ��/ )�� �� )## /� 2H ULRICH HÄFELIN/GEORG MÜLLER/FELIX UHLMANN( ����� � ��� 9��.���������-,�( �� �����( :�� -,!��� ������ �"" ( ?�� �) ���5� ��� � �� ��� :.�-7 $�� ���� �� ���� � ���� ) �.� �� ��� ����( ��� ����-, ������� .�����( .��-,� 1����� ��� 1��� ����������� �.� ��� ����������� � ��� ���� -,�������� � ���� ���� .������ � � � ��� ��� ����-,��� $� ��� C7����� �""2 �� /����������0��� ��� ��� ��� ������,���,��� 3/= "2( ��� �""2 � )� ���5 ��,� ,��$��( ���� ���� �� ���� 2 �.� ���� ��,��� ������( �6 �� -,� � -,� ���-, ����,� ��� ����-7�� 1����� ��� 1������������� �.� ��� � � ������ -,� ���� �� ����.6����� '�� : �� ������� �� 6�� �? ��� �( K � � ���� ��� 1����� ��� 1������������� ���-, � � ������ -,� ���� ������ �� ������ M 3�� �""2 �##%5� <6,���� � � ��, � ��� ���� � � 4������ ��� ���� �7����� ���-, � � ������ -,� ���� �������� .����� .���� 3�6 � -, "(#� � �� 4���7�� �������� $�� ����,���� ���, ��5( ������� � � ������ -,� ���� 7���� � �6 �� -,� 1����� ������ 3�6 � -, %(� � �� 4���7��( ��$�� "(#� � �� 4���7�� ���-, ����,���� ���, �� ��� 2(#� � �� 4���7�� ?�, �� ��� ���� -,��������H $��� �� �""2 �#% ��� �##%5� <��� � � ����-,��� �� ������� ������ ��.6,��( � ��� ���� -,�������� ������� K � � 1����� ��� BVGE / ATAF / DTAF 767

2008/56 Geldwäscherei ���� -,���6� �7� � ��� 1������������� $������-,������-,� ����-7� .����� M 3�� �""2 �#%# ��� �##%5( 7��� � �� ��,�� ��� �� $��������� .�����( ���� ��� �? $�� � �� weiten ���� -,������ �� ���� ��( ��� �6 �� -,� 3� -,� ���-, ����,��� ����-7��5 1����� ��� 1������������� �.� � ������ ���� ����� ��� ����-,��� ��� ���� �� �.� �� � � ��� � ��� � ��������� 1���������.6����� ����0��� ��� .������ ' � ��������� ��� ����-,��� ��� � � ��������� �� ������ ��� ������� �� ����� $ ����( ��� ��� ����-,������J� 7��00 ��,����� ��H ����������� . �� ��� � � -,� ��.6,��( .��-,� =�� � ���� � � 1�������-,���� ��� 1������������� �.� � ������� ���.� ��� � � � '�� =���� ��� ������ � -, � ��� @��������� �� �""2 � ���,��� � ��� / ���,���� ��� ����� ���� -,�������� ���� ������� '��� � ���� ��.�,� �����.����� ��� ��-, ������ ��� 9������ ��$�� ���( ���� � � / ���,���� ��� ���� -,�������� �� � ��� >���.6����� sämtlicher 1����� ��� 1������������� �.� ��� � � ������ -,� ���� ��,��� .����� /J0� � � ������� .����� �������� 1�����( � � 7���� � ���-, � � ������ -,� ���� �� � ���� ���� .6���O ��7�6������ ����� � ��� ���( ���7���-,��-,��( ������ � �� ���������7���7�����( 1����� ��� =�������( ����( 1������������-,� ������� ��� ����� � �� ������ -,� G6� �7� ��� 3� �� -,�� ������ � ��� ������$���� ���� D��E � �""2 �%�( 9��� ����� 4� -75H ������ ���� $�� ����������������( 4����� ��� ������������ $�� G6� �7� ��� ����� ��� ����.6�-,��� ������( ?�-,��-,�� ?�, �� ��� ���7����� -,� 3�� � �""2 �%�( 9��� @��� ;��� 5H >���.�-,��� ��� 4 ����0������ 3�� & �""2 )#" ( 9��� @��� 1��� ���5� ��-, �� ��� �-,6����� ��� � ���� � ����� ��������� ��� 4 ���� ���� �� 6�� ��, �� � � =���� ����� �� ��( ���� ��-, / ���,���� ��� ���� -,�������� �6 �� -,� 1����� ��� 1�������� ������ �.� ���-, � � ������ -,� ���� �� ������ .6���� ��� �-,6����( ���� � � 1����� $�� 2(� � �� 4���7�� 0�� +�,� ��� ��.� )"" 4 ���� ���� �� � 6�� $���� �� .�����( �� ���� B6,�� -,� ������� � ��� ��8����������� $�� ""�F 4���7�� 0�� ����� �� 6� ������ ����� 3�� � �""2 �% ����� & �""2 )#"�( 9���� $�� ��������� 1��0�� 9 �� ���( �� & �""2 )#" ��( 9���� $�� @��� 1��� ���( 4�� J <��7�� ��� �,� ���0, ���-,��( �� � �""2 �%�( 9��� @��� ;��� 5� ' ��� A���������� ������ 7� ��� :.� ��� ������� �����( ���� � -, ��� =���� ��� ��� ������� ��.���� .��( ���� � � :��� ��� ��� ���� -,�������� ��� >���.6����� �6 �� -,�� 3� -,� ���-, ����,��� ����-7���5 1����� ��� 1������������� �.� ��� � � ������ � -,� ���� ��,��� .����� ' � :��� ��� ��� =���� ���� �� ���� �� �.� 3�� & �""2 )#"� ��.� �� � �""2 �% 5 7��� ���,��� ��� �� �������� .��� ���( ���� ��� ����������� ���� 1����� ��� 1������������� �.� ���-, � � ������ -,� ���� � ���� ���� .������ 768 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2008/56 � � :� ��� -,�� /����� � ��,�� � � 9����� -, ��� ����.6�-,��� ����� � -,�������� � ���� -,���������( � � � ������� ?�-,������ -,�� ��,�� ��� .������ 9����� -,���� ���� -,��������� � ���� � -, :��� ��� ,��� � ���7�� 3���� �2octies ���7�������� $� �� &�$� ��� )*2% D���7�( �? *���"E5( 9��� -,������� 3���� �" 9��� -,���������� -,�������� $� )#� '��� ��� �""% D9��( �? * )�")E5( �0 �����7�� 3���� �2 �0 ��� ���7�������� $� )�� '��� ��� )**� D���( �? *2����E5 ��� 1���7����� .��7�� 3���� �2 1�������� ������� $� �)� �6�� �""2 D1/�( �? #2��)E5� �� ����� ��������� 46���� � �� ��� �? � ��� ����-,��� �J0� � � ���� � 0� � � ��$�� ���( ���� � � ���� -,�������� �6 �� -,� 1����� �� ��-7�� ,��( � � �� ��� ���� -,�� ������ �������� F ����,6�� � ��$��( �� �� � -, � ����7� $� ���� -,��7����� ,������ ���� ���� � ����� �� 1����� ��� ���� � -,����,8��� 3$��� ��� �""� �"# �� D�� ���7�E( ��� �""2 2�2" D�� 9��E( ��� )**# ��� )�* D�� ���E( ��� �"") �#* D�� 1/�E5� ' � ���� -,��������� .����� F �� ����� ���� -, ��� 9��� -,������� ��� ���7�� F .6,���� +�,���,���� ��,����( �,�� ���� � �� � 4���� �������� .����� .6��� �� ��� =���� ����������� ��� A������� $�� ���� �� �.� .���� ������� �� �-,�( ���� � � ���� -,��7����� ���� -, ��� ����� .6�-,��� ��� ������� ��� ?�-,����� -,,� � � -,� ������ � ���� ��� .����� ������� ��� ���� -, ��� ���7��( 9��� -,������� ��� �0 �����7�� 3�� �""2 & )#"� ��� �� �""2 � �% ( 9���� $�� ��������� 1��0�� 9 �� ���( �� & �""2 )#"#( 9���� $�� 4�� J <��7�� ��� �,����� 4�$��( �� � �""2 �%�( 9��� @��� ;��� 5� '�� ���-,.������,��� ������ ��� � -,�( ���� � � ������ -,� ���� ���7�� ��� 9��� -,������� � � 1����� ,��� ���� -,�� �������� $�����6�� � �� ��-7�� ,����� /� .����� B���-, � �( 4��� ��� ���7�� ��� 9��� -,����� ��� ��,� �� � � �� direkte ���� -,� ���-, � � 1������������( .6,���� 4��� ��� ����.6�-,��� ����� � �� indirekte ���� -,� ���-, � � 1�������� ������ �.� ������ ���H � � � ��7�� ���� -,� ��� 4 ���� ���� �� 6�� .���� ������� ���-, � � �?C .�,����� ��� ' ��� ���� ����� �� ��������� B���-, � -,�O ' � =���� ����������� ,�� ���� ��( ���� ��� ����������� �6 �� -,� 1����� ��� 1������������� �.� ��� � � ������ -,� ���� ����.6�� ��� .����� 3$��� ���� /� %����5H �� �� � -, ���� � 1����� ��� K � ��7�� M ���� K �� ��7�� M ���� -,���6� �7� ��� ��� 1������������� �.� ,������( �� �� � � -,� $�� ���������� @ ��� 7� � � � .� �����O ' � ����.6� �-,��� �1������������� � � � -,� ��� �� ��7�� ���� -,�����7� ���� .�,� 3 :��� ��,��� � ��� �?C5( ������� ��-, � ��7�� 3 :��� ��� ,��� � ��� ' 4�5� <���� �� ��� ��� -,� ��� ���-,.������,���� ���� ���( �� ���6�� � -, 7����V������.� �� �������� ' ������� �����O � 4��� ��� ' 4� ������ �6 �� -,� 1����� ��� ���� -,�� ������ ����.6��� .��� ��� 3�� � � ���� -,� F . � 4��� ��� ���7�� F � ��7� �������5( .6,���� BVGE / ATAF / DTAF 769

2008/56 Geldwäscherei 4��� ��� �?C ��� � � �� ��������� ���� -,��7����� .� ���$����-,��� .����� ������� 3.� � � � ���� -,� �� ��7� �������5� / �� ���-,� �����-,� � ���� .���� ������ -,�� -, ����� � � ?�-,����� -,,� � $���������� � � .��� �� �������� ���� ��,���( ���� � -, �6 �� -,� ' 4� � ��� �?C ��� �-,� ����� .�����( �� � � 7�� ���� ���� � .6���( � � ��� � � ' 4� ���� ���,����� ��,�7����� �� ������, ��� � � '�� =���� ��� ,�� �� ��� < ���� $�� 7���� ������ ��7�6�� ��( ��� �.�� :��� ��,��� � �� /����� ��� 4�&��� 3$��� � � ?������� �� �$������ �� 6�� ��� �""# % �� ���5� ' ���� ������( ��� 7���� � � � ���� �� 4 ���� ��7����� -,� F ����������� ��-, � ��� ���� -,�� ����� .6�-,��� ( 9��� -,������� ��� ���7�� F ������ . ��( ���,6�� � �� ���� � ��� ���� � � 4 ���� ����� ��� 1����� ��� ���� -,����,8��� 34�&��5� ���� )� ���� ) 4�&��� � �,� $��( ���� $�� ��� ������ -,� ���� B6,�� -, � �� ���� -,�������� ��,���� . �� ��� � � 1����� ��� 4�&��( � � � -,� ���-, ����,��� ����-7� � ��� '�� &�� ������� ��,��� � ��� � ����,� ��� ������( ��� � � ����.6������� 1����� ��� � � K �� ��� ���� -,��7����� �,�� ����� � �� ������ -,� G6� �7� ��� ��� 4�&�� M ����� ���� .�����( � ����� -,� ��,� �� 3�� �""# & �) ���5( ��� ��� ��6������ �� �� �� ���-,���� ��� &�� ��������� � �7��� ������ �� 3�� �""# � %)) ��5� '� � 7��� 7� � :.� ��� �����,��( ���� �� �� < ���� ��� ������������ ����0� -,�( � � ���� ��� 3� -,� ���-, ����,��� ����-7���5 1����� ��� ���� -,����,8��� ��� � � ������ -,� ���� �� ����.6����� � 0 ��� :. �-,�������� � 7��� ������,����� .�����( ���� ������6��� -, �6 �� -,� � -,� ���-, ����,��� ����-7�� 1����� ��� 1������������� �.� $�� ��� ������ -,� ���� �������� .����� ������ ' � $�����6�� �� 1��� �������.6����� ����0� -,� �� < ���� ��� ������������� 9�� � ��� @ ��������� � �� 4�������� �.� .� ���� ?���� ��� ��� �-,.������,���� �� 0�����( �6 � -, )� � � ���� -,�������� ������ � �� 1��� ������������������� ���( � � � ��� $���������� 6�� ��� ��������� �����,�� 3/� %� 5( ��� �� � � 1������ ��� ;� ��������-,���� ��� 1������������� �.� ���,���� ��-,� -, � -,� ����-,����� ��� ���� � -,� �����. ����� 1��� ���� � � :� 0����� �� ���6-,�� � � ?��� ��� ���-,.������,����( � � ���� � -,�������� ������ � �� $����������. �� �� ������ ���� � � � '�� ���-,.������,��� �-,� �������( � � ���� -,�������� 78��� � -,� ��� ����,� -,���7��� � ��� .�����( �� � � � -,� ��� /������ ��� � ��� �� $ ����� ����-,������� ������$���� � ��,���� .����� 9 �� �,� ,����� �� � -, � � �� 1���������������������( ���� � � ���� -,�������� .���� ��� ���.�������� ��� �� � �.����� 3��������� ��� �-,.� ��� �-,�� 4 � ����0������5 ���-,�����( .��-,� ��� ������0�� -,� ��� �,�� ���������� 770 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2008/56 �� �� ��� ��� ����� � �,� �� / �� 1��������������������� ���� �� 6�� ?�-,��0��-,��� ��� ; ������� ��� � ��� $���������� 6�� ��� ��������� ����,��� � 4��� ��� ��� �� ��� ���� -,�������� ��,�� �� B���-, �� � ��� ����0��-,����� 1� 0����� � ��� ������$���������� ���� �� �.� �� �������� $�� ���� )�# ��� ���� ) % ��� ������$��������� ��� �-,.� ��� � �-,�� / ����������-,��� $� )�� �0� � )*** 3�9( �? )")5 $����������� . �� �( ��.� � � ��� ���� ��� � � /�,����� ��� ���� -,�������� $��� ��,� ��� ����� ?������� �� ��� �? ����� ���� ' � 1������������� �.� .����� � �( �� ��� ����.6�-,��� ����� -,������� �� ,����� �� � -, � -,� � � �� 1���������������������( ������� � � �� � �����6�� �� ������7������ �( � � ��-,�� -, . � � �� 1����������� �� ��� ,������ �� � � � ��� ���� -,�������� .����� G6� �7� ��� ��� 1������������� �.� � ���� ���( � � ��� � ������� ������ -,� ���� �.�� � -,� �� $ ����� ������ 76 ��( ���� �� 1�� � ��� ������0�� -,� ��� ��� ���00�� �� .����� �� �� ���� ������ -,� ���� ��$�� 0��� � ����( .��� ������ �6� �� 1��7�������� $� ���7� ���� �� .����� ���� .��� � � ����7������ ��� �R��� � ��� ����������� ����� ��� ������� ������ /���� ����6�7� .��� ��� /� �����,� � � �� ����� :��� ��,��� �. �-,�� �� 1�� � ��� ����� ��0�� -,� ��� ��� �� 9��.��������.�-7 ��� ������( ���� $�� � ��� 1�������� � ��� � ��� V��� � � ����� ���00��6V� $����� ���0��-,�� .����� 78���� ' � ������ ����� � ���-,�� 46���� � ��� -, . � � 46���� $�� ��� $ ����6V� $����� F ��� ��� ���������� -,�� ����� ����� ��� .������ /� �� �� � ���6�� � ��.����( � � ���� -,�������� ������ �,�� $������ �������-,�� -,� ��������� F ������� �������� ��� � � ��-,7� 0����� ��� ������ ���� -, ��� ����.6�-,��� F � �����,���� � � � ' � ,����-,���� ;�,�� ��,� ��$�� ���( ���� � �� ������ ��� ������ �� V��� � � ���� �� ��.� � ��� $���������� 6�� ��� ��������� ��� ����( .��� 7� �� ��� $ ����6V� $����� �����,� 3$��� XAVIER OBER- SON/MICHEL HOTTELIER( ;� ��J� �� ���$� ����-� 0��e�� ��0�[� ��� ����� �� �� �U�����L����� �� �� �� [�� �� ����� -����� �� ����-, ��� �U������O ������ B�� � V�� �� -���� ��� ����� �L( �7������ +�� �� �-,� =��J � �""#( �� �) ���( ������ �� �2 ��5� ������ ��� �� � � ���������� �. �-,�� � ��� 1��������������������� ��� � ��� 1����������� / �������� � -,� �� � ����� �� '�� ���� ����� � -,� B��� ������( ��� 7� � �� $ ������� ���� ��������� ��� ������0�� -,� ��� ������������,�( ��� ������ � �� '�� ���� ,�� �� �� � � �� 7���� -, ���������� /���-,� � � �� ������( � � � -,� � � /������ ��� �� $ ����� ����-,������ ������� ������� ����������( ��� K � � ��� D1���������������������E $����� -,���� ������������ M V��� � � � ��� 3 ��� � ��� ���� ��� �!�""� $� ��� �6�� �"" /� %��5� ��� .��-,� <� �� � � ��� �� �� 4���� �� �����.����� ��( 7��� ���� $��� ������� 4��� ����� ��� ���� < � ��� �9��� ���� �� �������,�� ,��( ����0��-,�� � � BVGE / ATAF / DTAF 771

2008/56 Geldwäscherei $�� ��� 1������������� �.� ������� �� �-,��� ���� -,��7����� �� < ���� ��� ������������ ��.� �� � �� ��� :.�-7 $�� ���� �� �.� 3$��� ���� /� %��5� '� ������������� ��� ���� ��-,����.�������� ��,8���� ��������� � �� 3���� )*" �9 � ��� �� � )� +����� �""# ��������� 4��� ����5( 7��� ����� �������� .�����( �� �� � -, �� ���� �� �.� � � �� $����������. �� �� ���� ��� ,������ 3$��� ��/ )�� �� �%# /� %��5� '� � ����� ��� � -, ��-, � � I��� � 7�� �� ��� ���� -,�������� ��. � �����,������ ��� G,� �� 7 ��� ��� $ ����� ��� ���00��6V� $������ �-,� ���� -, 7��� ��-, ��, � �������� ��� ���( �� ��� � .��-,� ��� ��� � � G6� �7� ��� ��� 1������������� �.� � ��� ���� -,�� ���7����� -,�( �������� ����� :��� ������ � ��� ������������ ��� � � ������ -,� ���� � ��� �0�� � �-,�� &����� 3������$���� �5 ��. �7��� �� � ��. ��� � -, � � ?��� ��� ���-,.������,���� �������� $�� ���� )*" �9 ������ ���� ��� �����-,�� -,( .��� �� ��$�� �����,�� .����( ���� � � ����.6�-,��� ����� -,�������� ��� $������������-,�� -, �����6�� �� 1��������������������� �� V��� � � ���� .6�� F .�� ���� ��-, �� ������ ��� � -,� �� -,�, � ������, �� ��� ��� � ��� ����� ����-,� ��-, � -,� �6,�� ��� ��� . ����,���� 9���� ���� ��� ���-,.������,���� � ��������� �� .�����( � � 1������������� �.� ���� � ,��� 1�������-,���� � �� ������ �����-,� ���� �. �-,�� ����.6������� ��� � -,� ����.6������� 1����� $����, ��� / �� ���-,� ' ������� ����� ��.� �� � -, ��� ���8� �( �� �������,�( ���� ��� ����������� �6 �� -,� � -,� ���-, ����,��� ��� ��-7�� 1����� ��� � � ������ -,� ���� ����.6���� .������ ��.� � � � ��� ������� 9���� ���� ��� ���-,.������,���� ��� ��.� �����6�� ����������� � ��( �� ,��� ����� -, � -,� ������������� � � I 0 3���5 0 � '�� ���-,.������,��� �-,� �������( ���� �� �.� ������ 7� �� ��� ������� ������� -,� ��������� ��� � � 9��������� ��� �? ���H � � ?���� ���� ���� � � /�,����� ��� ���� -,�������� $������� ��� ��������� ��� ��.�������������� 0 � � / �� 8������ -,� ������ ���� �������� $�� ���� ) % ���� ) ���� � �9 ��� ��,���� .�����( .��� �� ����� ��� 1�� � ��� ������0�� -,� ��� ��. � ��� ���������� ��� � � �� ������ ��� ������ � � �� ��� ����� ������ � �-,� ���� � �� 3$��� ��-, ���� )�# ���� ) �9H ��/ )2� � )�# /� ���( ��/ )2� �� 2#) /� ��)( ��/ )2) �� #2� /� 2��5� ' � ����������� ��� �� � � ������� -,� ��������� � �� B� ��-, ��� &���� ��� ������ �� � �� ������ ����H �� � �� ��.� � � ������������� ��� 1������������ � ��. �� ��� 46���� ����-7���� '�� ;���� �6��0� �� 0 ���� .���� �� ��� ��,���� �������� ��-, � � ��� <� �� �����0���� .�����( ���� �� � ��� ?�-,��� 772 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2008/56 . �7� -,7� � ��� �� /�������� � ��� =��7� 7�� � �6� � � ��� ���8������ < ����0��-, ���6� 3��/ )�� �� �%# /� 2�)5� ��� ���� �� ���� ) �.� . �� ��� -,�� -,( ���� ��� 1�� � ��� ������� 0�� -,� ��� ��� ��� �?C ��� ' 4� �����,�� ���������� ��� ������ � �� � � ���� -,��7�����( � � ��� 1������������� �.� 9��B�,� ���������� � �� ��� � � � -,� ���-, ��� ����,��������� ����-7� � �� 3���� �� ���� � �.�5� ��� �� �������7� ��� �� ������ ��� � � �?C ��� ������������ ��. � � � ����,� � ��� ���� 3���� �� ���� 2 �.�5� <� ���� / ����,� ���( ��.� � � ����-,������� ���� -,��7����� ���� � � 9���� ���� ��� ������ �. � �-,�� �?C ��� ' 4�( ,�� ��� ����������� �� ��� �? ����� ��� 3���� �� ���� % �.�5� ' � ?������� ��� ���� -,�������� � ���� �� �.� ������� ��� � ������� �?C( � � �� ����,����� ���� -,�������� � � ��� ��. ���� ����� �7� � �� ����-,���O :� � ��� .����� � ���� �� ���� 2 �.� � � ����-,�����7� ��� �� ������� 3����,� 4 ���� ���� �� 6�� ��� ���������� ���5� :� ������� � �� � � �����6,��� B6,�� -,�� 1����� ��� 1������������ �� �.� ��7����H =���� ��� .����� � � 1����� ����� �����-,6���( �� ���� � � �?C �� � -, ,8,��� ���� -,��������� ,6���� ��.����� ������ ' � �?C 78���� � � ���� -,�������� �������� $�� ���� �� �.� �.�� � -,� 0�6� � ����-,��� 3$��� OBERSON/HOTTELIER( ����C�( �� ��5H ��-, ��� ����������� ,6��� 7� �� ���� ��� �������� 78����( � ��� � � 3������ �� 6�� � -,� �J�7� $��,����,�����5 +�,���7����� ��� 1������������� �.� ������� ,6���� ����-,��� .����� 78����� ��� � ��� ����� .����� ��-, ���� -, ��� ���7���( 9��� -,������� ��� �0 �����7����-,�� ����� � � 9��B�,���7����� ��� ���� -,�� ������ 3������ -, ��� ����,���� ���, ��5 ��� �� ���������������� ������� 3$��� ���� �2octies ���� % ���7�H ���� �" ���� � 9�� ��� ���� �2 ���� � ���5� ������� � ��. �7� ���� �� �.� ��� � � �?C � �� �������� ������ / ��-,6�����7� � ��� ���� -,��������( �� ���� � � ?�-,��� -,��,� � ��� ������ -,� ���� ��.�,�� ��� ��� '�� /� ��� �����0 ����� ( ��� ��� ����������� ��� 9��.������ � ���� �� �.� � ���� �6� � ,��( ��.� �� � -, �� � ��� , ��� -,��� ��� ��� �� �����,� � �� ��� ������� ������� -,� ��������� ��� � � /�,����� ��� ���� -,��������� 3���5 BVGE / ATAF / DTAF 773

BVGE 2008/56 — Bundesverwaltungsgericht 06.09.2007 BVGE 2008/56 — Swissrulings