Blanchiment d'argent 2008/55 9 Wirtschaft – Technische Zusammenarbeit Economie – Coopération technique Economia – Cooperazione tecnica 55 /J��� � �� �U���Y� �� �� ���� �� ���� �� -���� W� -����� ����� �L �� -����`�� �� �� [�� �� ����� -����� �� ����-, ��� �U������ ���2��!�"" �� ��0�� ��� �""# 3�=� �� ���'�������� ��;��';� ����>� ��� �������#�� �<�����;����& ���� ����� �� 7�� ��#���� ����; �� �<�#�������� ��� ��K�� �� �<��& �����; �� �����R�� �� #���>�� �� ����� ������ �� ������#��� �<��& ���� /�������; �� �����R�� 7��1 ��= �������#�� �����R�;� ��� �� 7�� ��� � �� ��� G ���������� �� �� ���� �� �QQ0 ��� �� ��=� �� ���'�������� �� ��� ;#���#���� �� �<�������; �� �����R�� �� #���>�� �� ����� ������ �� ������#��� �<������ � 7� ��=� �� ���'�������� ���������� ��� �� 7�� ���� ���'��� ���� ��� ����� �� �<�������; �� �����R�� 7�� �F��� �� ���� �'�� �<�=;& ������ �� �� #������ �;���� �� ?�� �� ���� ��� ���'���� ��� ��� ;#���#���� /������ �I� 01 � �� �� '�����; ������ �� �;���������� �� ?������� �� �� ������ 8���& ��?�� �� ����� ��=�� ��������'�#��� �� �� �;������; �<��� ��� ������������������ ���� ������ ���;���� /������ � �I� � �1 ���������� �� � ��#%�� " � ���� �� �� ��� .�� ��������������& �������������� E��%����� N ��"%�$��� ��� 6����� ��� 6�������& ������ � � ��� ��-%#����� ��� ���"%������� /6������������� " 1 ��� ��� ��������������� ��� �� " ��� � ��� ��� G ���������� '�# �� +-�� �� �QQ0 �� ��� ���������� �� � ��� ��� � ���� ��� 6������������� � � ��� ��-%#����� ��� ���"%������� � !�� �# " ���������� ���������� �� � ���� �%#������ ����� ����� � ���� �����$����� 6����� ���-��� ��� �# E���##��& ���� #�� ��� 5#���$��� ��� �����$������ �������� ��� 6�������& ������ " �������� /� �I� 01 BVGE / ATAF / DTAF 755
2008/55 Blanchiment d'argent � ���������� ��� -����� �����$�� �������� *������ -��� ��� 2���� ���� ��� :���������� ������ � �� � $" ���� ����� ��� ���& ��� �������������������� ����� �������� "����� /� � �I� � �1 3���� �� ���'������$� ������� �� 7:! �������� ������ ��� �������#� �� �������������� �##���� ����@ ��� ��������#���� ��� ����� �� ���& '������$� ����<�������@ �� ��������� ��� �� ����� ������ �� ����������� �� ������ /�������@ �� ��������� 7:!1 ����� ������� �������� ���� '������$� ��� �� 7:! ��� � � ��� G �������$� ��� �� ���� �� �QQ0 ����� ���& �� �� ���'������$� � ����� �#���#���� ����<�������@ �� ��������� ��� �� ����� ������ �� ����������� �� ������ � 7� ����� �� ���'������$� ���������� ����� 7:! ��'� ������� ����� � ����� ����<�������@ �� ��������� 7:! ��� ����� �� ����#� ��� �<���#��#���� ��� ���� ��#���� ������ � ��� ��� ���� ������� ��� ����'� ����� �#���#���� /������ �I� 01 � B���������� �� ������ '�����@ ��� ������������ ��D ������ �������� �������� �� ?��������� � ������ ?���� ������ ��������� �� �� ���& ��� ��������'�#���� �� �� ������ ������ �� ��� ��� �������$������ ����������� /������ � �I� � �1 ;��� �� �U���0� �� �� �� �� �L�L���� �� )* �L-� ��� �""2 ��� �� 0����� � � �U���L�� ��� ����L�� �� �""2 3?C �""% ) 22 ��( ) % 5( �U���� ��L� �L�L���� � �� � L �U���� �� �� �� �� ��� �� ����-, ��� �U������ �� )" �-� ����� )**# D;��( ?� *���"H �[� �� )er B��$ �� �""*( -�� ���� )� �� �� �� ��� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���- ��� �� �� B� � �""# D;4�&��( ?� *� �)E5� ��J ��� �� �� �U���� �� ��� ) ;��( ���� �� ���$���� ������( �U����� �L �� -����`�� �� �� [�� �� ����� -����� �� ����-, ��� �U������ 3����� �L �� -����`�� ;��5 0���( ����� ��� L ��� ����( 0�L��$�� -,�V�� ���L� ��0�[� ��� ����� � �� �U�����L����� �� 3C�?5 �� ��� ���� L� � ��� � ���- ��� V� �� ���� � ��-�� ��� ��� � 3�4'�5 ��� ��J� ���� �L� Z -��$� � ��� ��� � �� ���$� ����-� �� -�� ��� �L�� ;� � �-����� �""�( �� ����� � �L�L��� 3�45 � ���0�L �U��������-� �� � �-����� �""� ��� �� ��J� �� ���$� ����-� �� ��� L ��� ���� �� �U����� �L �� -����`�� �� �� [�� �� ����� -����� �� ����-, ��� �U������ 3- ��0�[�O C/���( ?C �""� �"%#H �[� �� )er B��$ �� �""*( -�� ��������-� ��� ��� L ��� ���� �� ��� ��J�� �� �� 4�&�� �� )� �-����� �""� DCL �4�&��( ?� *� �)��E5 ���� �L� Z -��-�L� ��� ��� ���� �L� �� 0��-�0� �� �� -���� ��J�� ����� �� � -�� �� �� �U���� �� ;�� �� �U��������-� ���� ����L�� �� $ ����� �� )er B��$ �� �"" � 756 BVGE / ATAF / DTAF
Blanchiment d'argent 2008/55 ����� ��� ���� # �� � C/ ���( �� ��J� �� ���$� ����-� ��� C�? �� -� 0��� �U��� ��J� �� ���� 3�L0��� � Z 0���� L����� ����� ���� ��� C�?5 � �� V�� �U��� ��J� ��� � ������� 3-��-��L� �� ���-� �� �� �� ��� �U ���� L� � ��� � ���- ��� ��� � L� Z -,�V�� C�? �� �� ��� 0���� � ����5� ;U����� �L �� -����`�� ;�� � -��� �L�L V�U � �J ��� �( �� �""�( ���� C�?( ��JV���� L�� ��� ��� � L� "�% ���� L� � ��� � ���- ���( �� V�� ���� 0���� � ���� ����� �UL��$� � Z *U���U�#* ����-�� I���� Z �UC�? ��-������( ��� 0���� � ���� L�� � �� 3���5 ����-� �� 3���5 ���� L� � ��� � ���- ��� R L�� ��� ��� � L�� ;U����� �L �� -����`�� ;��( 0�� �L- � �� �� # ��0�� ��� �"" ( � � JL �� ������ �� �� ��J� �� ���$� ����-� �b 0�� �� ��-������ Z **U**� ����-�� �� ������ L�� � -� 0��L �U��� ��J� �� ���� � �� V�� �U��� ��J� ��� � ������� �UL��$��� ���0�-� $� ��� Z %)U"2� ����-� �� Z ��U*�% ����-�� =�� L � �� �� �-����� �"" ( �� ��-������ � ����B��L ��-���� ��0�[� �� 'L0���� ��� �L�L��� ��� � ���-�� Z �U��-����� �� �� �L- � �� �� # ��0�� ��� �"" �� �U����� �L �� -����`�� ;�� -��-�����( 0� �- 0��� ���( Z �U������� �� �� �� �L- � �� ����V�L� ��( ���� � � �� ���( Z �� �L��-� �� �� ������ �� �� ��J� �� ���$� ����-�� ;U �����-� �� �� �� -���� � L�L ��0� �� 0�� �� G� ����� �� � � ����� � �L�L��� 3G�45( �� )er B��$ �� �""#� ;� G�4 �( 0�� ���Y� �� ��0�� ��� �""#( 0��� ���� ��� �� � �� ��-���� �� � 0��-L�L Z �� ���$��� -��-�� �� �� ��J� �� ���$� ����-� ��� 0�� �� ��� -������� ;�� ��-���� ������ �� -����� -�� ���Y� ��0�[� �� G� ����� �L�L��� 3G45 0�� �U����� � � ��-������ �� 0�� �U�� � ����� �� �L�L���� ��� � ���� -�� ��� L�L ��B��L� �� -� V� -��-���� ��� -��� �L����� V� �� $��� 3���Y� �� G4 ��a#2"!�""# �� � �-����� �""�5� Extrait des considérants: � ;� ��-������ 0�L���� V�� �� ��J� �� ���$� ����-� �� �� � -��$� � V�� ��� -�b�� �� ���$� ����-� F �� ���� �� 0��� ��� -� �� �U�J0���� �� F ��� C�? �� ��� �4'�( Z �U�J-��� �� ��� ��� � �L�L���J �� ���-� ���� ���� �� ��� � V�� -���� ��� �-� $ �L� �� �U����� �L �� -����`�� ;�� �� 0��$��� Y��� V��� � � L�� �� �c-,�� �� ���$� ����-� �� ���� ��� -�( ���� V�� ��� -�b�� �� ���-� � ���� ��� �L�L��� �L-������ �� �� ���$� ����-� �� ��-,L( ��� �c-,�� �UL���� �B�� 3-� � �U ����0�L��� �� �� �� �� �� �� ��� �� ��� ��� V���� ��� ����$��� �� �� 0����-� �� ��� ����L��5( �� �� 0��� - 0�� �� ��J ���$��J �L� ���� �� �� Z ��� ���� ��� ������� ������ � �� V�� �� �U���� ��� ��� �c-,�� �� � ����� $�� �� �� � ��-� �� V� �� 0��$��� Y��� ��� ��L�� Z �� ��-���� 0��� -�� ��� ����� �� ( -�� �c-,�� �� 0��� ���� 0�� ��J C�? �� ��J �4'�( �� $ ������ ��� �� Y � �� ����0�� BVGE / ATAF / DTAF 757
2008/55 Blanchiment d'argent ;U����� �L �� -����`�� ;�� ��� �( �� -����� ��( �� �� ������� ��� �U���� � ��� ��� �L���� 0���� ���� ��� �� ��� �� ��J�� �� ������ �� ����� � �L�L��� �� � B� ���� �""2 -��-������ �� 0����� � �U���L�� ��� �""2 �� ������ �� �� ����L�L��� �� 344 �""2 �"*) ��H - ��0�[�O ������ �� �45( V�� -���� ��J� �� � ���$ � Z � ���-�� �U���� ��� ��� ��� � V�U���� � ��-�����( Z �U�J-�0� � �� �� -��J -��$���� � ��-�� ��� 0�� �� 0���� � ��� L ��� ����H ����� �U�-� $ �L �� �U����� �L ��L� ���� �L-����( ����� ����( �� �� �c-,� �� ���$� �� ���-�� � � ����� �� B�� �0�����-� �� �� ��-�� ��( �� �� �U ����0�[�� �� 0�� �� � �� ����� �� ������ 3 ����0�L��� �� � ��L����5� ;� ��J�� �� �� �� ��� ���- �L��� ���� 0��� �00�L- �� �UL������ ��� ��� � �� ���$� ����-� ��$��� Y��� ��00���L� 0�� ��� ����� � �� �U�����L����� �� �� ��� ���� L� � ��� � ���� - ���� ��J ��� �� �� �U���� �� ��� ) 0�� [�� 0,���� ;��( �� ��J� �� ���$� �� ���-� -��$�� ��� ��� � �� ���$� ����-� ���� �� ����� �^ �� 0���� � ��� L �� �� ���� �UR ���� � 0��� ��0������( �� ��J�� �� �� �� �� 0�� �� 0�� �� �L� � � �$�- 0�L- � �� �� ���� �� ��� � K ��� � �� ���$� ����-� M ��( 0�� -���LV����( �� �L��� ��� ��� �L0����� V� �� ���� ���� -���� ��� ��� � � � �� ��J�� �� �� �� �U��� 0�� ������ ��� -�� �( � 0��� ���� ����0�L� ��� ��� �� -��� �- ���� 0��� ����( � -��$ ��� �� ��-,��-,�� �� $L� ����� 0���L� �� �� ��� � �� �� �L������� �� ���� ��� L�L ���� Z -��� �L���( �� � ���� ��� ��� ���$��J 0�L0����� ��� 3 ����0�L��� �� , ���� V��5( �� ��� �� �� �[���( �� ��� ��0� �( � �� V�� ��� $������ ��� ���V������ ���� ��0���( � �� ��� [�� ��� �� �U ��L�Y� 0���L�L 3 ����0�L��� �� �L�L���� V��5 �� ��-��� �� �� ����� �� �$�- �U������ � �0�� � ��� �L����� 3 ����0�L��� �� �R��L �� V��5 3�G4 )2) �� � � -��� �� 2�� �� ��� �L�� - ��H ULRICH HÄFELIN/GEORG MÜLLER/ FELIX UHLMANN( ����� � ��� 9��.���������-,�( �e L��( :�� -,!��� ���� �"" ( �� �) ��5� ;� ���� �U���0� �� �� �� �� L���� ����� $� ��� �L-����( � -��$ ���( 0��� �L��� ��� �� 0���L� �� �� ��� �( �� �U ��L������ �� 0��� � -�� �� �� ��� 0����� $ 0�� �� �L� �������( �� � �U�J� ��� ��� ��� � V�� -� ���� �� ���,� �� � � ���-�� �� �R�� �� -���� ��J�� � � � �� ������� �� ������ �� �4 V�� �U ������-� �� �U��� ��J� �� ���� $� ����-� ����� �� �� � 0��� ��B�-� � �� K ��-�����( 0�� �� � � � �U��� ��J� �������� �� 0��� ��� L ��� ���� � L� ��J 0��-L����� �� $ �������( �U��� �� ��� ��� -�b�� �� �U����� �L �� -����`�� ��J 0�������� �� ����� � �� ���� $� ��L� M 344 �""2 ���#5� ;U ������-� �� �� -���� ��J� �� ���$� ����-� ���� �� �� �� �� � 0�� ����� Z �U����� �L �� -����`�� ;�� �U��� ����� ��� ��-����� Z %(� �� ��� �� ����-� 0�� ��( ����� V�� B��V�UZ 0�L���� ��� ��-��� ��� ��������� �UL��$� ��� Z "(#� �� �� �� ����-� 0��$����� ��� L ���� ���� ��-���L� ��J 0�������� �� ����� � �� ���$� ��L�( -� V� �� -��$�� � V�U�� - �V� [ � ��$ ��� �� ��� ��� � �����J� /� �����( ����� ��� 0�� �� 0��� 758 BVGE / ATAF / DTAF
Blanchiment d'argent 2008/55 � � �� �U�-� $ �L �� ���$� ����-� �� �U����� �L �� -����`�� ;��( Z ��$� � -���� V� 0��$� � �� �� �U��B�� �U��� ���� ��� �� �� $ ������( L�� � ��-������� 3 ��� ���� �� �4( 44 �""2 ��� �� �� ����5H �� 0��0��� ��� �-� $ �L� �� �U����� �L �� -����`�� ;�� -� 0������ �� ����� ��� 0������ ��� �L�L����� ��� ���� � ������� �� $ ������ ���� ;� ������ �� �4 0�L- �� ��-��� V�� -���� ��J� �� ���$� ����-� ����� �� �� �� � 0�� ����� K �� -��$� � ��� -�b�� �� �U�-� $ �L �� ���$� ����-� �� �U����� �L �� -����`�� ����� �� 0� �- 0� �� -����� �L M 344 �""2 ���#5� � �� ��-���� �� ������ �� �4( � �00���d� V�� -� ���� �� -��-�$� � ��� ��� � �� �J���� $� �� �U�-� $ �L �� ���$� ����-� ��V����� -� 0���� ���� ��� ��� � 3��� -��$���� 0�� ��� L ��� ����5 �� �U����� �L �� -����`�� ;��� ;U���� �� ;�� �� � ���-( ����� �� ������ �� �4( Y��� ����0�L�L ���� �� ���� �U��� ����� �L0��-��� �� ��� ��� � Z -,���� ��� ����� � �� ���$� ��L�� ;U 0��� ���-� �� -� ��-� ��� 0��� �U ����0�L��� �� �� �� �� ��� -�0������ Z ����� � $ ��� L���� ����L �� -��- � �� �� 0������ -��-������ �U ������-� �� �� -���� ��J� �� ���$� ����-�H �� 0��� -�� ��( � �� -��� ��� ��-��� 0�L- � �� V���� ��J � $��� 0����� �� ������� �� �� -� 0��� � �L �� �U����� �L �� -����`�� ;��� � � � '����� �� ���� �� �U���� �� �""2( �� =���� ��� � L��� L �� V���� � �� �� �U ������-� �� �� -���� ���$���� ��J� �� ���$� ����-�� ;��� �� -�� �L����( ���� ��� 0��� ���� V�� ��� �00������ Z -� 0��B�� �� �� 0���� ��� �� 0� �- 0� V�� �U ������-� �� �� �� ��J� �� ���$� ����-� ��$� � 0�� ����� �� ��-����� tous ��� ��� � �� ���$� ����-� �� �U����� �L �� -����`�� ;�� ��J 0�������� �� ����� � �� ���$� ��L�� C�� �J0����L ��� L�L ��� ���L� ��� ��� � �� $����O ��-,��-,�� �U����� �L�L���( ��� � �L�L���J �U ��������-����( ��� � �� 0��������( �� ������( �� -���L���-�� Z �UL������� �� �U�-� $ �L� 0��� V��� �L�L����� 3������ � C�� - �� �� �U���� ��L� �L�L���� D�CE �""2 / �%�( �����$��� �� �� ����� 4� -75H ����0�L��� �� �� �� �� ( V���� ��� � L�� Z �U����B��� ��� ��� �U�-� $ �L� Z �� �� ��� �� ����-, ��� �U������( ��-,��� -,�� ���� �� -���� �� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� 3�C �""2 / �%�( ������ $��� �� �� @��� ;��� 5H -����`�� �� �� 0��-� � ���- [�� 3�C �""2 & )#" ( �����$��� �� �� @��� 1��� ���5� '��� �� -���� �� �U��� �� �� �� �� -,���� � ���- [�� ��� ���� L� � ��� � ���- ���( ��� 0���� ���� ��� ��� � �� �� � V�U�$�- �U ������-� �� �� �� ��J� �� ���$� ����-� ���� ��� ��� � �� �U����� �L �� -����`�� ;�� ���� ��� -��$���� 0�� ��� 0�������� �� ����� �� �� ���$� ��L�� ��� ���( 0�� � ������( ��� L V�� ��� ��� � �UL��$��� Z 2(� �� ��� �� ����-� 0�� ���L� ���� ��� �L0��� � ����� ��$ ��� U)"" ����� L� � ��� � ���- ���( �� �� [�� Z -� V�� �� ��J� �������� �� � �� �U����� �� "" ����-� 0�� ���� L� � �� 3�C �""2 / �% �� �C �""2 & )#"�( ������ $��� ��� �� -���� ���� �L�L��� 1��0�� 9 �� ���( �C �""2 & )#" ��( ������ $��� ��� �� @��� 1��� ���( 4�� J <��7�� �� �,� ���0, ���-,��( �C �""2 BVGE / ATAF / DTAF 759
2008/55 Blanchiment d'argent / �%�( �����$��� �� �� @��� ;��� 5� ��� �� $� ��� ����$��� ��� 0�L- �L��( � �� �� � ��-�� ����� V�� ��� �L0��L� �� =���� ��� L�� ��� -���- ���� V��( �� �00���$��� �U ������-� �� �� -���� ��J� �� ���$� ����-�( ���� ��� ��� � 3��� -��$���� 0�� ��� L ��� ����5 �� �U����� �L �� -����`�� ;�� ���� ��� �L0��-��L� ��� ��� 0�������� �� ����� � �� ���$� ��L�� '� �U�00����� �� �� �U���� �� ;�� 0�� �� =���� ��� 3���0�-� $� ��� �C �""2 & )#"� �� �C �""2 / �% 5( � R � ���- -�� �� ��� � �� �U ��L��� V�� �� �L� ������� $���� � V�� ���� ��� ��� � �� ���$� ����-� �� �U����� �L �� -����`�� ;�� �� ��� � ���-L� 0�� ��� ��� �L� ���$� ��L��� � � ;� -� 0��� ��� �� �� ��J� �� ���$� ����-� ������ �� 0�� �� �� ��� �� ����-, ��� �U������ �$�- ��� ��J�� �� ���$� ����-� 0�L��$L�� ���� �U������ �� � ��� �� ��� � -���� � �� Y � �L������� '�� ��J�� -� 0������� �J �� ���� ���� ��� �� ����� �� �$�- ��� ���V��� 3���� �2octies �� ��� ��� ���V��� �� � ��$� ��� )*2% D;�( ?� *���"]5( ��� �������-�� 3���� �" �� ��� �� ���� $� ����-� ��� �������-�� �� )# �L-� ��� �""% D;��( ?� * )�")]5( ��� � ���� �� B�� 3���� �2 �� ��� ��� � ���� �� B�� �� )� �L-� ��� )**� D;�+( ?� *2����E5 �� �UL���� � ��-�L� �� 3���� �2 �� �� �) ��� �""2 ��� �UL���� � ��-�L� �� D;/&�( ?� #2��)E5� '��� ���� ��� -�� 0�L- �L�( �� �4 � -��� �L�L ���� ��� ������� R ���L����� V�� �� ��J� �� ���$� ����-� -��$�� � ���� ��� ��� � �� �U����� �L �� ���$� ����-� ;��( ��L0���� ��� �� �� � V�U � �U�� ��� �� ��� � �� ���$� ����-� ����-� �� �� �� ��� � �� ���-� ���� ��� �L�L��� �� ��� �� ����� �L 344 �""2 #%*� �� D;�E( 44 �""2 22*2 D;��E( 44 )**# ��� )�� D;�+E( 44 �"") � " D;/&�E5� ;�� �L���� 0���� ���� ��� -��-������ �� �� � -�� �� �� �U���� �� ;�� ��� 0�L- �L V�� ��� ��� � �� ���$� ����-� �� �� [�� �� ����� -����� �� ����-, � ��� �U������ �� ��$� ��� 0��( 0��� ��� �� ���� �UL��� �L( Y��� � ���-L� �� �� [�� � ��L����� Z -� V� 0�L$��� ���� �� �� � �� ��� ���V���( ��� �������-�� �� ��� � ���� �� B��� /� �����( �� ���$� ����-� �U�$[��( ���� ��� -�� 0�L- �L�( � ���-L� 0�� ��� 0������� ��� �� ���$ -�� V�� -���� ����� ��� ���V���( ��� �������-�� �� ��� � ���� �� B��H � �� ���� � � �� 0�� -����-� V�� -���� ��� ��� �L� �-� $�� ���� �� Y � ��-���� �� ��� �J� 0�L�� �� �U��� ��� �� �� -���� ���� � ���- [�� ��� Z �� ���$� ����-� �� -� ��-����� ���� ( 0��� ��� �� ���� �UL��� �L �� ��� �� ��� �� �UL��� �L ��� -,��-�� ��� �� ��-,L( �� ���$� ����-� �� � Y��� ���� L� �� �� Y � �� [�� 0��� ��� ��� �L� ���$� ��L�� 0�� �U����� �L �� -����`�� ;�� 3�C �""2 & )#"� �� �C �""2 / �% ( �����$��� ��� �� -���� ���� �L�L��� 1��0�� 9 �� ���( �C �""2 & )#"#( �����$��� ��� �� 4�� J <��7�� �� �� �,����� 4�$��( �C �""2 / �%�( �����$��� �� �� @��� ;��� 5� =�� � ������( ��� 0�������� �� ����� � �� ���$� ��L� � ���� �� �$������ L-��� V�� �� �� ����� �L0���� �� �� �� �U �� �L�� �L �� �� 0��-� � ���- [�� �� ��� 3�C �""2 / �% ( �����$��� �� �� -��� �� ���� �L�L��� 1��0�� 9 �� ���5� �� ���� �� ����� ��� 0������� ��� �� ���$ -�� 760 BVGE / ATAF / DTAF
Blanchiment d'argent 2008/55 V� 0��� ���� �� 0��� �� -����`�� �� V��� �L ����-��L V� �--��d� �� -��� ��-� �� �� ����-,�H ���� ��� �� ��V�� �� ��� ��$�� �L� �� �� 0��$��� �� ��� � ��� �� -���� � ������ � ���- �� 3�C �""2 & )#"#( �����$��� �� �� �,����� 4�$��5� � � ?L-� ���( ���� �� �UL������� �� �� 0��B�� �� �� �� �L�L���� ��� �U����� �L �L�L���� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���- ��� 3;� 4�&( 44 �"" ���* ��5( �� =���� ��� � -��� � L �� $�����L �� �L0��-���� �U��� �� ��� ��� ��� � �� ���$� ����-� ��� ��� ��� �L� ���$� ��L��� ;� ��� �� -� 0��B�� �� �� -��� ��� Z ������0�� ��� ������� �L�L���J �� ���$� ����-� ��� ���V���( ��� �����0� ��� �U�������-� �� ��� ������ ���� L� � ��� � ���- ��� �� �� � �U��� ����� ����� �L �� ���$� ����-�H ��� ��� � ����� �L�( Z ��$� � �� �� �� �� �L�L���� ��� ���V���( �UC�� -� �L�L��� ��� �������-�� 0� $L�� �� �U����� �L �� -����`�� ;��( ������ �L�� �� ���� �� �L� ���� �� �� K ����� �L �L�L���� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���- ��� M 3-�� ������ �� �4 �� )er �L$� �� �"" -��-������ �� �� �L�L���� ��� �U����� �L �L�L���� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���- ��� D;� 4�&( 44 �"" �#%) ��E5� ����� �� �L����� Z �U�$�� � �� ���$� ����-� �� �U���� ��� ��� ��-,L� � ���- ���( R -� 0� � �� �� � �� �� ����-, ��� �U������� ;U���� )� ��� ) ;� 4�&( -��-������ �� � ���-� ��� �� �U����� �L �L�L���� �� ���$� ����-� ��� ��� -,L� � ���- ���( 0�L$� � �� 0��-�0� �� �U��� ��J� �������� �� ���$� ����-� �� � �� � ���-�� ��� -�b�� ��� -��$���� 0�� ��� L ��� ���� 3;� 4�&( 44 �"" ��225� ;� ������ �� �4 0�L- �� V�� �U���� )� ;� 4�& ��0���� �� ������ 0��� � ��� �L��� ����� ��� �J ������� ��� �� � ���-� ��� ��� ��� � ����� �L� �� ���$� ����-� 3���� �2octies ;�( ���� �" ;��( ���� �� ;��5( V� �� -���-�L� ���� 0�� �� �� � V�� ��� -�b�� �� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���� - ��� ���� ��� [�� ��� -��$���� 0�� �U����B��� 344 �"" �#�"5� /� �U�--��� ���-�( �� 0��0�� � �� �� �� ��� �L F ��V����� ������� � �L�� �� ��� ��� � � Z -,���� ��� ��� �L� ���$� ��L�� ��J ��� -�� ��� � �� ���$� ����-� �� �U��� ��� �L �L�L���� �� ���$� ����-� ��� ��-,L� � ���- ���( �J-����� � �� ��� -�b�� ��� �-� $ �L� 0��� V��� �L�L����� �� -���� ��� �L F � L�L -�� �� ��� ��B��L� 0�� �� ����� � ��� ���� 3�C �""# & �) ��5H �� ����� � ��� /���� � ��,L�L ���� � �-��� �� �� 0��B�� �� �� 0��0��L 0�� �� �4 3�C �""# / %)) ��5� � 0 ��� �� $� �� -� V� 0�L-[��( � � �� �� -�������� V�U�� 0� �- 0� ���� ��� ��� � �� �U����� �L �� -����`�� ;�� F V� �� ���� 0�� -��$���� 0�� ��� L ��� ���� F �� $��� Y��� ��00���L� 0�� ��� 0�������� �� ����� � �� ���� $� ��L�� ;� �L0��-��� �� ��L����� ��� ��� � ��� -�� ��� �L� -�����0��� �� ����� -�� �� ��� Z �� $�����L �� �L� �������� � � ��� �� ���� �� -�� -��� �L��� ���( � R � � �� �U�J� ��� �� �� �� �� ��-������ ����� ��V��� �� ��J� �� ���$� ����-� -���� ��� �� 0`� �-���� BVGE / ATAF / DTAF 761
2008/55 Blanchiment d'argent � ��� ����� �[� ���� V�U � �� ��0��� 0�� ��� ��� ���� �L���� �J0� - �� �� ���� -���� ��� ������ � � � ;� ��-������ 0�L���� V�� �� ��J� �� ���$� ����-� �� � Y��� V��� � L� �U 0`� �� ���� ��� -� �� ��� 0�� �� ��J� -������ Z �L���� �� ��00��� �ULV� � $����-� �� $ ������( Z ��$� � �� ����� �� � ��-�� ����� �� -���� ��� �� �� �U�$������ 0��� -�� �� ����-� $� ��� ��� �L 0�� �� -���� ������ �L��� �L� �� -��$ ���( ����� �� ��-������( �� �����-,�� -���� ��J� Z �� -��L��� � ��� � 0`�� �U����-��� �� ���� �L� Z -��$� � -���� ��� �L0����� �L��� �L�� 3K 1��� ������������������� M5H �� ��J� �� ���$� ����-� -��$� �� �( �� �����( ��� -�b�� V� �� 0��$��� Y��� ���� ��L� �� $ ������ ��� ��J C�? �� ��J �4'�� �� �B���� V�� � �U ��L���� �� Z �� -��L��� � ��� ��J�� -������� �� -���� ��� ��� 0��� V��� 0��� ���V������ ����� ��� LV� $����-� �� ����0� 3K ���00��� 6V� $����� M5 L�� � �� ��( �� ������ �L� ��J �J ����� � �� ������ �� �� 0��� ��-� �� ��� ��� �� -���� ��� ������ �� - ��R��� ������ L ��� Z �� B�� �� 0�����-� �� �� ��-�� ��( �� 0��-�0� �� �U�� 0`� �� ���� ��� -� �� � ��0���� ��� ��� ���� -���� ��� ������� �J0� - ��� C�( �� ��-������ 0�L- �� V��( ���� �� -�� �U��0[-�( ��-��� � �0�� � �� -���� ��� ������� �� 0�� �� �� 0�L�[$�� ��� �� �� ��J� �� ���$� ����-� � � � ����H �� $� ��� ���� )�# �� ) % �� �� ����� ��� �� �L�L���� �� �� ����L�L��� �� �� ��� �� )� �$� � )*** 3����( ?� )")5( �U���� �� ;����� ���-( ����� �� ( �-���� ��� ������ ;U����� �L �� -����`�� ;�� -��� �[�� �� -����� �� V�� �� ��J� � � � ���� �� � Y��� V��� � L� �� ��J� -������( �� � �� ���� ���� �J ����� ����� �U����-� ��� �� �� -���� ��J� �� �� 0������ �� �L�L� - ��� ��J -���� �������� /��� 0�L- �� V�� -���� ��J� �� � ���$ � Z � ���-�� ��� �-� $ �L� �L0��RL�� 0�� �U��� ��� �L �� -����`�� ���V������ �� 0��� ���� -����� 0�� �� $ ������ ��� Z �� ����� � � ���$� ��L �L��� �L( � � Z �� -��-�� �� -���� ������� �� ���� V�� ����0�� /��� �B���� V�� ��� ��� �L� ���$� ��L�� �L�L� - ��� �� ����� � � ��-�� ��� �� �� �� Z �UL-��� �� -��-������� 3 ���� L� � ��� � ���- ���5 �-� �� ��L���� ��� �� �� �� ��-���� ����-� ��� �� 0��� ������� ���� �� �R��[ � �� ��� �U�����L����� ��� �� �J ���( ����� ����( �� � �� L��� � ����� �� -��-�� ��� -���� ������� �� �U����-��� �� �� -���� ��J� ��V��� �� � Y��� V��� � � L �� K LV� $����-� �� ����0� V��� � L� M� /��� �� ��[�� V�� �� 0��-�0� �� �U��� ����� ��J� 0��� F ���� -� � �� -�� �ULV� $����-� �� $ ������ F ��� 0���� ��� ��� ���� �L���� ��� ����( ��� ���� -���� ��� ������� �J0� - �� �UL���� 0�� �L-���� ��� ;U����� �L ��L� ���� ��� � ���- V�� �U ������-� �� �� -���� ��J� �� ���$� ����-� ��� �� ���� �� �� -� 0L���-� ��L� ���� �� �� ����L�L��� �� ���� �� �� � �� �� ����-, ��� �U������ �� $ ��� 0�� �� ��� � -���� ��� ������ � � � ;� �B�� �L �� �� ��-�� �� -��� �[�� V�U��� ��J� �� � Y��� V��� � L� �U 0`� �L-��� ���� ��� ���� �L���� �� ���� -���� ��� ����� �U � �U�J ��� 762 BVGE / ATAF / DTAF
Blanchiment d'argent 2008/55 ��-��� -�����0�����-� �� $ ������ ����� �� -���� ��� �� �L-�� L� �� �� 0������ �� ������� �� -���� ������ 3XAVIER OBERSON!MICHEL HOTTELIER( ;� ��J� �� ���$� ����-� 0��e�� ��0�[� ��� ����� � �� �U�����L����� �� �� �� � [�� �� ����� -����� �� ����-, ��� �U������O ������ B�� � V�� �� -���� ��� � ����� �L( =��� V�� B�� - � �� �-������ �""#( 0� �2 � �� V�� �� B�� �0������ -� - �L�5� ;� �L� ��� �� ����� 0`� �� ��J� -������ �U��� -�0������ 0�� ���B���� � �L� Z �� �� �� -�� �� -��� ;� G4 �U�( �� �����( 0�� ���B���� V��� � L �U 0`� -,�V�� ��J� V� �� 0��-��� � ��-�� �$������ �� $ ���� 0��� -�� �� �� -���� ������� � ��L Z �� 0�����-�� �L-� ��� �� ��B�� �U��� ��J� V� �� ��0�L����� � 0�� �� �L ��L��� �� �U�� �$������ 0��� -�� �� �� �� $ ���� �-���RL �� -���� ������( �� G4 �U� V��� � L� �� ����$��-� �0L- ��� 3K ���� ��������� M5 0�L������� ��� -���-�L� �� V��� �U�� 0`� �U����-��� �� 3���Y� �� G4 ��� �!�""� �� �� ��� �"" -��� �� %��5� ;� �� �� �U �-���� ��� ����� �L �� �� ��J� �� ���$� ����-� �$�V�L 0�� �� ��� -������ �00���d� ������� � �U� ��L� �����L( ���� V�U � �� � �L-���� �� �U�� �J� ��� 0��� �$��� �� 0��� ���-�( -�� � �� ,����� Z �U���� )*" ���� V� ����� � � �� B��� �U�J� ��� �� -���� ��� ����� �L ��� �� � �L�L������ /� �����( -� � -������L 0�L-L�� ���( �� �L0��-��� �� �� �U���� ��� ��� ��� � �� ���$� ����-� �� �U����� �L �� -����`�� ;�� ��� ��� ��� �L� ���$� ��L�� -������ 0��� Z �� $�����L �� �L� �������( ���0�-� $� ��� �� ���� �� �� ��� �� �U���� �� ;�� 3-�� -��� �� %��5� ;� $L� ����� ������ B�� � V�� �� -���� ��J� 0���( 0�� -���LV����( ������ ��L- ��H � �� ( � �U��� 0�� �L-���� �� �� 0���� ��� 0�� � �� �� ��B�� �� �� 0����L �� V�� �����$L� 0�� ��� 0��� �� ����� K LV� $����-� �� $ ������ M �� K LV� $����-� �� ����0� M� �� �� ������( 0��� L���� ��� ������ ��$���� �� V���� �� �� ��$� � � �� ���� V����� ����� ��� �-� $ �L� �� �R0� �L�L��� �J��-L�� 0�� �U����� �L �� -����`�� ;�� 30�� �J� 0��( �� 0��� - 0�� �� Z ��� -���L���-�� ������� ������( ��� � �-��� ��� -��-������ �� �� � -�� �� �� �� �� ( �� ���$ -� �U ���� �� �� ��J �� � �� ��L� �� �L�L���( ��-�5 ���������� �� �$������ 0��� -�� �� �� �L�L� -� ��� ��� ��� � �� ���$� ��L�( �� $ ������ ��� �� Y � �� ����0�� BVGE / ATAF / DTAF 763