Skip to content

Bundesverwaltungsgericht 29.05.2008 BVGE 2008/33

May 29, 2008·Deutsch·CH·CH_BVGE·PDF·2,005 words·~10 min·4

Summary

Amts- und Rechtshilfe | Internationale Amtshilfe. « Declaration of Best Ef...

Full text

Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen 2008/33 33 ������ ��� �� ��� � ��� ���� ���� �� � �� C� ����� A ����,�� �&'� ���0��0� �� �� ��$+ � !!$ "� *� �� !!$ 7������������� ���������� T ,���������� �� ���� ������� U �� ����1 ���������� ��� �� �����1 ���� ���� #6 ��K% ���� � ���� #6 ��K%� "� ,�� �� /��� "PP6 ��� �� � � ��� ���������� ��� ������� ������� �� &����) ��������� �� �� ������������ ���0��� 0��������� &��G) ���������� T ,���������� �� ���� ������� U ������ ����� ����1 �� ��� �� ���� �� �� - ���������� � �� �� � ����� :������������� �� �� � � ��������� ��� ������� ���������� ���� &�����) � ��������� ���� �� ��� �� ���� �� ����� :��������� ��������� - ������ ���� �� �� T ,���������� �� ���� ������� U ����� ����� �������1 ��� ���� #6 ��K% �� ������ �� ����� ���� �� �������1 ��� �� ��������� � ������ �� ��� ��� � ,� ������� � �� ����� ���������� ,�� ��� ��� 0��� � � �� ������� �� 5���� - ������ ���� �� ,� ������� ��������1 �� �� ���� #6 ��K% ��������� ��� � ,�� ������ ��� � T ,���������� �� ���� ������� U ��� ����� ���� �� �� %�����0��� � � �� ����� ������� �� �� &�� # � #�")� *� ,�� ����� ��� ��� ����� �� ��������� �������� ��� ������ � � - ����� �� �� ������� �� �� � ����������� T ���� ������� U �������� ��� � � �� ��� �� %��������� � �� �� ��G ���� ���� ���;�� ����� 3�������� �� �� ,���� �� �� ����� ����� �� ���� ,�� �� ����� �� ������� ����������� ����� �� ����� ������� H������� �� �� ������������ ��������� ��� � ����� ����� �� �������� ���� ����� � � �� ����� � ��������� � �� :������ � ����� ��������� �������� &�� #�*)� ������ � � ���������� � ��������������� >� T ,���������� �� ���� ������� U ����1 ������� ��� �� �����1 ��������� � ; �;������� � �8���� #6 >�+H� ���� #6 >�+H� "� >� T ,���������� �� ���� ������� U 9���� �� "PP6 ��� �� � � ��� � ���������� ��� ������������� �� &����) < �8� ����� � �� L��������� �9 9���� �� ���@ �� &L��) ��� �� �������� ������1 �M�� ��1 ��� �� �� �� 8 �� �9������������1 �� ���� BVGE / ATAF / DTAF 489

2008/33 Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen ��� � �� ����������� �� � � ��������� ��� ������ ���������� � ���� &�����)� >�� ����������� ���� �� � �8�������� ��� ��� �� T ,���������� �� ���� ������� U @ � 9����������� �� @ 8�;��� �8���� #6 >�+H ��� �� �� ���� ������ ���� ���� ����� � � �8������ � � ���������� � ����� �� � ���� �� �8���������� >� � ��� �� �� � ��@ ����� �;���� � �8��������� �� ������� �� ������� ����� ��9 � ��� �8���� #6 >�+H� ��� ����9@ ���1 �� T ,������� ���� �� ���� ������� U �;������� ��� ������ ������ �� �� ��� ��� M��� �������9� &����� � # �� #�")� *� / �@ 8< ��9����1 �� ����� �8� 5����� ���9 � ������ � � �� @ ��� � ������� � ��� ����������� � T ���� ������� U ��� ��� ����9 ��� 8������ � � ���������� �� ��� ����9@ ���1 5 �� @ 8< ��� � ���������1 �� L�� �8� ��� < �� ����� �� �����@ � ������ � < �� ������������ � ���9�� � ������ >�� ��� �� �� @ 9� ��� �� ���� ���� � ��9��� �� ��������� �������� � ��9������9 ��� ��� � �����9� ������� �� �� �� ���������� ��� � �����2 ��� ���������� 8����� �� �� ����9 ��� 8������ � 5 �� ������ �� ��� 8������ � � ���������� � &����� � #�*)� ���������� ������������ � ��������������� >� T ,���������� �� ���� ������� U �� ����1 ������� �� �����1 �� ���� �� ��� ������ ���8���� #6 >�+H� ���� #6 >�+H� "� >� T ,���������� �� ���� ������� U ������� ��� "PP6 �� � �� ��� ���������� ��� ������������� �� &����) ��� ��������� ���� L���������� �� ����� ���� ������ &L��)1 ������� ��� ������� ����� �� �� ���� ? ��� ��������� � ������1 �� ��� ��� � �� ����������������1 �� � � ��������� ��� ������ ���������� �� ��� &�����)� ����� @ ����� �� �������� �� ����� ����� T ,������� ���� �� ���� ������� U �� ���� ���� ��� ������ �� �� ��� ���� �� ���� ������� ��B ����� � @ ���� ��������� �� ������ ���� #6 >�+H1 ��C ��� � ����� ������ ������ � ��8���������� �������� ����� � ��� �� � ������ � �� %�������� >� � ������ � C ������� ���� %������� ���� �� �������� ���� �������� ��� ���� ���8���� #6 >�+H� >8��� ��� T ,���������� �� ���� ������� U ������� @ �� � ��� � � ��� � � ������ ������ ��� &����� � # � #�")� *� $���� ����� �� � ���������� ������������ � �� ����� ��� �� ��� ��� � ��� � ��� � � �������� �� T ���� ������� U � ���� ���������� ���� � ��� � ���������1 �� L�� ��� � � �������� 490 BVGE / ATAF / DTAF

Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen 2008/33 �� ������� �� ������ �������� ���� ������������ � ��� �� ������ %�� �� ����� ���� � ��������� �� ��������� ���� ���������< � ����� ���� � �����< �� ����� ��� �� ����������� �� ����� � ��� ���������� ������� �� ����� �� � ���������� ������������ �1 ����[ @ ���� � ���������� �� ������� &����� � #�*)� % � A ����,�� �&'� ���0��0� �� �� .4�� ������5 (���� � �&'�� ��� ��� �����&'�� ������������� ��� 7 ����� ������ ������� .��7 �5 "� �<� ������ !!< ������ ' ���(� ���) ���� �������� �������� � ��� 4��� ��&'�� ��� ��� ���'����� � �0� �� ��� 6� �@ ������&'����� ����� ��� 4��������� "�� Z �� 9���3�3 ��'������������ .93D@5 ���&'��'��� �� � �� �� ���� ��'��� '��� � � ������������) ���� � �� "���-&'� �� C�����0� � �� "�� ��� ���0 �� .���05 � ������� ������� (����� �� � ��� �� � ��' ���(�� (���� � � 4�� ������ ��'�� ����&'�) '� � � ����� �-� ��� :�������) (��&'� � � C�����0� �� ���-� �� '-����) ��( � � � ����� �-� ����-�� � ��� ( ���&'���� &' ����&'� ���� ��(� ��� ������������ �� ���� ������ % � "������� &'� ��'������� ��( � � � �(�&0��������'� � ��� ����� �� ���� (���� ����� &'���� � � 4�������� "� <� #����� !!$ ' ��� � � 4�� ������ ��� @���&' ��� ��7 � � � ��' ��� ��� ��� ��,������ �� ���&'(������'���) ���� ��� ��7 � ��������� ����� ��� �� ; L C�) ������� � .���5) ���������) ��) %����&'����) '�� � �E� #�� !!� � �<;�+ '�) ��� ���0 �� � � ��������� �� B���� ���� ��) G+!! �0� �� ��� 6� �@ � � ��� ��������� 6 �� "�� A F � �<+ �� 0������ � ��� #�� !!� '�� �� � � �0� �� �� 2��� "�� A F �+�� ( ���� "��0����� % ��� C�����0� ���� � �0� �� ��� 6� � �� � � A �� ���) (��&'� � � ���0 �� � ��� �� � "� �� �� !!� � � �� E!� ������ !!� ��� C� �������'�� '��� C� (�� �� ��� �0� �� ��� 6� �@ ( ���&'���� &' ����&'� ��� M % � 4�� ������ �&'�� � � ��7 � ���� ������&0� &' ������ ��� ��0�� ) ���� � � ���� ������� ����� �� ���� ����&'� ���� &' ��� %��&'������� "�� F���� ������� ���� �,����) A���0���'����� ��� A���0���'-����� "��(��� ��� ��(� �� ������ ��',���� (� ������� ��� (����� �������) ��� ���� � �� 9� ����� ���� ���&' � � ��7 � �� ������ ��',����) @�� &'�� ���� B����� ��� ���� ��� ��� 4�� ������ �������� @���� � ��� 4�������� ��'�� ��� ���&'(������'��� � A ����� "� ��� 7������ !!$ ���&'(���� �� ��� ������"��(���������� &'� .�4@��5� A� ����������) ��� A���&'� � "� <� #����� !!$ �� �����'���� ��� ��� � ��' �������&' ��� ��7 � "� �<� ������ !!< 7��� 6� �@ �� ) ��� (� � � ���� @���&' ��� ���&'(������'��� ��������) ����� � ����(� ���� BVGE / ATAF / DTAF 491

2008/33 Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen ����� � � 0,��� ������'����� (�����) ���� ��� 4��'����� �����&'�� ��� ',���� �(� ���'��� �� � �� �� 0� �������� ��(-'��� ����) ���� � � �����&'�� ��',���� "������� &'� ����� �� ���� � &'� (� ����� ��� (������ 9� ��� �� � � ��� &'����� ��� ��7 �) (���&' ��'������ ����� �� ���� ����&'� ���� � &' ��� � ���� ��0���&'�� &'� ��0�-������ "��(����� ��� � &'� �� ������ ��',���� (� ������� ��� (�����) � &'� �'� �0������ %�� �4@�� (� �� � � ���&'(���� ��� Aus den Erwägungen: #� %�� ���&'(������'��� �� ��� "��) � � ��� &'����� .L %�&����� �� �� ���� A������ M5 (����� � &' � � 4�� ������ ��� � � ��7 � F�' �� ��� � ��' �������&'�� ��� ����) �� � &'� �'� �0�����) (��'��� �������� ��� ���� 0� �� � ��' ��� ���� ���� (����� ������ ������������ �� � � ��� &'�� ���� "�� � ��� 4���-��������� ��� �� ��� ��7 �) �� ���� &' �� ���� ������� &'��� � ��� 9���3�3 ��'����� .��9�5) ����������� (������ D ��� 0� �) ���� � &' � � ��� &'����� ��� � � ���� F�&'������ � ��� �&'(� � ��(� � %����&'���� ��� �'�) ��� �� � (� ��� ��'�) ��� � � '��� ���) ��" � ����� 4���&'� ���� "���&'� ����� 2�����(� �� (����� ���� � � ����� 4���&'� ���� ��� ��(������ 0� ��) (��'��� � � ��� &'����� �&'�� �� � ��0� �&' 0� �� @��� �0� � �'� '���� 0,���� % � 4�� ������ ��'�� ���) ���� � � � &' � ��� C�� ��� � � ��� &'����� ��� �� #�'� �**$ ��� �'�) ��� � � ��7 � ��� 1�&'�������',��� ��� ��9� ��&' ( � "�� ����� �������� �� � D ��� 0� �) ���� � � ��7 � � '�� @���&' � � "������� &'� ��� �(�&0��������� 4��(������ ��� ���� ����� ��� ����� �� ���� ���� ��� ����� &'��� '���� �&'� ���� &' '��� ��&' ��� ��������� &'� .�@��5 � � ��7 � ����� ��� ��&' � ������� �� � ��� � ��� ' ����-' � ���� &'���� #�" ��(� � ��� ���&'(������'��� "���� ���) � � ���&' ��� ��9� #�'� �**$ ��������� ��� 4�� ������ ���������� L %�&����� �� �� ���� A������ M '��� �������� ��� N�������� � ���� ���� ��� �� �� � � ��7 � ��� ( � (���� ��� � �� ��� 6-����� � ��� �( �&'���� � ��-������� F�&'��� ����� 0� �� @��� �0� � �'�) 0��� � ���� 4���� ���� � &'� ��',�� (������ %�� �@�� '�� � ��-�� ��� F�&'��3��&'��� ������'�����) ���� � � ��7 � � �� ���0����� &'����',��� ��) � � �� ��� ��������'� � � �������� �� ��� '� ����������� ����� �� ���� ����&'� ���� &' ��� � ��0��� ������ &'� � ���� ��� �,���� ��� ��� A���0���'������ "��(����� . ��� � ��� �@�� ��+�*� !!E "� +� %��� ��� !!E A� � �� � D �(� ���) ��� � ��� �@�� ��+E�� !!� "� �+� �-�� !! A� E� 5� �� � ��� �&'���� 0� ��� �@�� ��(�'� ����� ��� ����� ( � ��&' ����� ��� ����� F�&'������ ��� 492 BVGE / ATAF / DTAF

Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen 2008/33 ����������� ��&' ��&' �� N������� ��� ��9� �� � � ��7 � .�� ����� F�&'�; �@A � + �� �+ A� �) �@A � + �� �+! A� E= �� ����� F�&'�; ��� � ��� �@�� ��+<�� !!� "� <� 7������ !!<5� ��( ����� ����� � ���� � ��-���� � � ��� %������ ���'���� L %�&����� �� �� ���� A������ M 0� �� @��� �0� � �'� '���� ����) �� � &'� ��� &'�� &'� %�� ���&'(������'��� �� ��� � � ��� ���� ��'��� ���� ��&' 0� �� ���� ���� ���������� "��) ������� (� �� ��� �� &' ��� ��� N������� ��� ��9� ��� � � ��7 � ��( � � � "��-������ F�&'������ ' �) �'�� ���� �� ������ ��(�� �� �� ��� @������ ���� ��� 0,����� ��(� � �� "���� ���) � � L %�&����� �� �� ���� A������ M �� L �����&' ������ M) �� '� ��'� (� ��� ��� ����� '��� �� F�&'� ,�� &' ��� ���� ���'��� ������� (�����) 0��� ' � &'� ������� (������ 9 � � A� �������'��) (���� ���� E$ ��� �,������������ "� �� �-�� �**+ .�AD@) �F *+���5 ��' ���'��� ��-�����) ���� ��� 4��� ����� &'0� ��3� �� 3 ��� ��&' �����&'(-&'� � �� ��� ��� :� �� 3 ��� ������ D��� ��( � ��� 4����� ��� 9� ����� ���� �� �����"������������',���� ��(� ��� � � ��� ���� ��'��� � �'�� �,� �� ������"����&'� ��� ��� A�������� � ��� ��33����� ��������0� � F�' �� ��� �3�� �� �-�������� ������ ���������� ������ (��� � � L %�&����� �� �� ���� A������ M ��&' ��� � &'������� ���'����� ������) (��&'� � &' ��� � � ���� F�&'������ ��� �'��) (-�� � �� � &'� ������� &') ���� � � @�������-������� �������� ��� ��� �� ����� �����) (��'��� � � �&'(� � ��(� � � 4�� ������ �&'�� "�� @������� (���� � � @������ �&'��� "�� L ���� A������ M � � ��� F &'���� � &'� �'� "�������� 0,������ % � L ���� A������ M) ����� �������� � � �&'(� � ���&' � � ��7 � ����� ��������� F�&'������ "�������� 0,���� � �� 8 � � ��� ��� 8 ��&' ( � "�� "�� ��� L %�&����� �� �� ���� A������ M ����&0�� �� ��9� '������ �� � &' � � �� ��� 4���-��������� ��� ���� ��� ��7 �= ��'�) ���� � � ���'�� � ��� ����-�� �0� ������ &' ��� ��9� ��������� ������������ &'� '���� "�� ��� ��7 � (�'����� �� (������ �� � ��� ���� ��'��� �� � &'� "����-��� &') �( ����� � � ��7 � � &'� �� � � L %�&����� �� �� ���� A������ M �������� �� � ������) �� �� � � ��"�� ����������� ��&'��� ��� ���� �&' � ��� 4 �� �'� � &'���� � � ��7 � � '�� @���&' "� �<� ������ !!< � � "������� &'� ��'������� ��( � � � �(�&0��������'� � ��� ����� �� ���� ��� %�� ������&'���� A���&'� � ���'-�� ���� � � ����3��&'����� 4����� '���� .� ��� ��� E ��� % �3�� � "�5� � � �� ��(� � ��� @������ �� ���� � � 4�� ������ ��'�� ��"�� �����'��) ���� � &' � � ��7 � ��������� � ��� ���0� �� ������� ���� ������ � ' ���� '����� ( ��) ��� �,� �������� � � ����� &'����� L ���� A������ M �� �&'��� ��� 4������� &'0� ������������� ��� ��� �3�� �� �-��3� �� 3� '��� ��� ���� ������� �&'�� A �� N������0��� ��� :��H � (-�� ��� ���� � �����&'� �� � �'��) (��� � � ��7 � F�' �� '��� L ���� A�� BVGE / ATAF / DTAF 493

2008/33 Aufsicht über Kreditinstitute und Börsen ����� M�A�0�-������ ����-&'� &' � &'� �'� � ��� 6��� (-��) ��� 4������� "�� ���� E$ ���� �AD@ � �� ��� �0������� 7�� 1�&''������ �� "��� �&'����� . ��� � ��� �@�� ��+E�� !!� "� �+� �-�� !! 5� %� � � '���� ��� 4��'����� ��� ��7 � K���&' � � �� ����&'� ���� �(� ��� �� ��� A �'��� ���� "�� ��� L ���� A������ M�@�����-���� ������ ������� '��) ��&'����� �� � &' � �� :��H �-������� "��� ����� � &'�� #�* ���� � ���� ��-���� "�� �� �&'� ���� &' ��&' ��� A �(���) (���&' � � :��H � %����&'����� � ����� ��� � � 9� ������� "�� ������ �� ���� �� ������ ��',���� ��H �� ) � &'� �� �������� %�� ���&'(����� ��'��� ������ ��� �� � 4���� ���� ��'��� ��� ������.�����5"����'���� ����� #� ."��� ��������&'� �� ���� "� ��� � #�� !!<5� %�� 7��� #� ��� (� � ���� 7-���) � (��&'�� %����&'���� ������ &' ��� �3�� �� �-��"����'��� � &'� � ���'����� '���� ����) ���� ��� ���� � &'� � � ��7 �� A� '������� � &' � ��� � � ����� F�&'����&'� ���� � � ��� 7��� "�� F�&'��� ��� � &'� "�� � ��' ���� 9 � ��� �@�� � � ��� ������� F�&'����&'� ����� ��� �����' � ��� ��� "� ���&'(������'��� � � ����� 7��� �H3� � � ������'��� ��� '��) �����'� 0� � @���� ��� ����' �) � � ��7 � 0,���� ��� �3�� �� � �-��3� �� 3 � &'� � �'����� . ��� � ��� �@�� ��� � !!< "� �<� �3� � !!< A� E5� �� � ���� 6��� -����� � &' ��&' � &'��) (��� � � �� ��� �&'(������'��� �������� ��� �� ��� � � ���� ��� � � ���� &'����',��� ��� ��7 � �� ���� ������������ ��� �� � � ��7 � ����� 3���������� 9�&'���� �� ��� 6� ���� '��� ���� &'����',��� �� � � � '��� L %�&����� �� �� ���� A������ M �� �&'��� ��� &'������� '��� ��� ������� &'�� ���� ��� ������� ������ � � ��7 � 8 (���� �� K���&' ( � ��������� 0� ����� ���� � &'�� � �� 8 0��0����� 7��� ����� '�� ��� &'������� "���������) ����� ��� �� ���&'(������'��� � � ����3��&'����� F�&'�� ���� ������ ��� � � ��������� &'�� &'� F�&'��3��&'��� �� � &'� ����&0 �� 0� ��) (��'��� ��� � �������� &'� 4���� ���� ��� ���&'(������'���� � &'� ��',�� (����� 0���� % � ���&'(���� �� � � ��� :��0� ����(� ���� 494 BVGE / ATAF / DTAF

BVGE 2008/33 — Bundesverwaltungsgericht 29.05.2008 BVGE 2008/33 — Swissrulings