Skip to content

Bundesverwaltungsgericht 15.10.2007 BVGE 2007/49

15. Oktober 2007·Deutsch·CH·CH_BVGE·PDF·4,946 Wörter·~25 min·2

Zusammenfassung

Geldwäscherei | Geldwäscherei. Unabhängigkeit einer externen Prüfs...

Volltext

Geldwäscherei 2007/49 49 ������ ��� �� ��� � ��� ���� ���� �� � �� 8������ P� ����� /������������� ��� � � ��35 -���� ��� 0���)5�,+��� ���#'1!"##' %� �:� J3����� "##' �������� ����� 9��� �� � (��� ����� �;������ 6� �������� ���, ��� ������ ����� ��� � ��� �������� � � ��� '�(������ ��� ����, ���� ����� ���� #� ���� #$ ���� !& ���� # '��� � ��� ���� !� ���� # ���� #� ?�� '�(������ ��� �������� ���� ��� ��� ��� ������� ����� ������� ��� � ��� ��� ��� G����������������� ��� �, ��� � ��� ���� ��� � ��� �������� ��� '����� � ��� ��� � � 3��, ����� ������� � � ������� ��� ��� ��� ) � ������ �((��, ��������� �;������ 6� ��������� ?���� � �� ��� � ��� �������� ���� ���������� ������ � ��� ��� 3������� ������� � � �����, �� ���� 2� �� ��� ������ ������ � ��� ��� ��� ���� �$ ��� 9��� �� � (��� ��� 6� ������� � �� ��� ��� ��� ���� G�����, ������������� �� ���������� ��� � ����������� ��� '� ���� ����� F���������� ��� F����� ��� ��� ������ ��������� ��� ����� � ������� L�������� ���� ����� *�� !-� !� �� ���������� � ��� �� ������� 9��� �� � (���$ ���� G�(��� ��� 9������� ��� ����� ������$ ��� ����� ?������ ���� )����, ������ (1�����$ ��� H�/�(��)���� ��� 6� � ������� ��� �� L������ �� ��� ��� ��� � �� �� 9������ ��� ��� '������� ���� ����������� ��������� ����� �� ��� 6� � ������� ��� ��� ��� ��� ���� �������� ��� ��� ����� � � �� ���� ����� �������� ��� *�� %-� %� ?�� �;����� 6� ������� ��� ��� ��� ��� ������� ��� 9��� �� � , (��� ��� �$ ���� ��� �������� ��� ��� ��� ���� �������� ����� ��� ���� �� E ���� ������� ��� �� � 1��$ � ��� ��� F�����, ������� ��� ��� ���� ��� ���� '������ �� �� � � )��� � ��� ���� ����� ��� ��� ���� �������� ����� �� ����� � *�� &-� '���� ����� �5�� ���� 2��4�������� �5�� �4)����� 7'� �;������ 6 �) ��� �� ���)�������� �� �5��� ���4 �� � ���R�� �� ����<�� �� ����� � ���� �� ����� ����� �5�� ���� ���� #� ��� #$ ���� !& ��� # ���� � �� ���� !� ��� # 7'�� BVGE / ATAF / DTAF 655

2007/49 Geldwäscherei #� 3�� � �� 7'�$ �� ����� � ���� �� ����� ����� �5�� ��� � �� ��� � ������� �� � ���R�� ��� ������4������� ����������$ �� ��� �, �� > ��� 4 ��� > �5��� ���4 �� � ���R�� �� �� @ ��4�4���� �$ ���, �� =�5��; � ������� �5��� �4 ����� � �� ��; �4)������ 7'� �;, ������ ����4���4� ��� ���;,��� 75��� ���4 �� � ���R�� �;���� ��� ���)�������� 4������ ��� ��� � ������� �5��� �4 ����� �� ?��� �� ����� �� ����� ���)��������$ ���� ��� ����� �� �� �� �5����4���� �5���4�������� �� �4)����� 7'� ��� ���� �� ��; ������4, ������� ���������� =�5�� � ���R�� �� �5 �� ���� �� ��� 4� 4��� �� ���4���� > ��� ������� � � � � �� ��� � �� ������� ��� ��, ����� �4��������� �� �4������������ �� �� �4 ����4 *� ����� !-� !� 75���4�������� �;� 4� �5��� ��� �����4�$ � ��=�� ��� ����� � ��� ���� �������� ���)��� ������ ��� ����� > � ���� �� �5 �/��, ��)��4 �� �� � ��4�4 �� �4)��� � 7'�� 2� �� ��� ����� ��� �;����� � ��=�5�� �;���� �� ���� ��������� ����� �� � ��4�4 �� �4)��� � 7'� �� �� � ��4�4 =�5���� ���)����� � ��� � ��4�4 �� � � �� ����� �����<�� *� ����� %-� %� 7� � ��4�4 �� �4)��� � 7'� �;����� �� ������� ��� ��� � ����� �� �5���4�������� � ��=�5���� ���������� > �� �:�� ���� =�� ��� � ��4�4� =�5���� ���)�����$ �� =�� �� � ��4�4 �<�� � ��<�� �� � ���� ����������� ��� ����� �� �� � ��4�4 �� �4)��� � � �� �� � ������ 4 ������� ��� � ��4�4� ���)����4�� *� ����� &-� ������� � �� ����� � 2����������� �� �� � ��� �� �� ������ � @ �������� �� )� ������ ����5��� ���> �� � ��� �� ��� �� � ��� � �, �� �� ������� � �� ����� � ���� #� ��)� #$ ���� !& ��)� # ����� � � ���� !� ��)� # 7�?� #� 3�� �� �� 7�? �� � ��� � ��� �� ������� � �� ����� � �, ������ ��� � �� � ��� �� �� �� ������������ ���������� � ��� �, �� ������� ���� ��� ���> �� � ��� �� ����� @ ��������� �� � �, � 4 �� � �������� � ������ �� ��� ���������� � �� � ��� �� �� ������� �� =����� ������������ 75��� ���> �� � ��� �� �������� =����� ��5����� )� ������ �� �� � ������ �5��� ����������� 8���5����� �� =����� )� ������ < ��� � ��� ������� � )������� �5������������ ��� � ��� �� �� ������� � �� ������������ �����, ����� � ��� ����� �� �)����������� � ������� �5��������� �� �� ��5���� �����> � �� ))�������� ) ��� � ������������ �� �� ����> *� ����� !-� 656 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 !� 75������������ ��� ����� < )� ���� =���� � � ������ ����� � ���� ������ � � � �� � ������� �� ���� � ������� �� ����� �5 ������)��> ����5 � �� �� ��)��� ��� 9�� ������ ���� ������ ��A � �������� �� ������ �� �� �� ��� ���������� ��� �5 � �� �� ��)��� �� � �� � ����> � ��� ����� ��� � ����> � ��� )����� *� �, ���� %-� %� 75 � �� �� ��)��� �� ������ � � � ������ �� ��=����� ����5����, �������� �� ������� ���� � ����> � ��� ����� ���������� ���� ������ � ����> �� ���� � �� �� � ����> ��� ���� ���� �� �� ��� � ��) �� ����������� �� ����5 � �� �� ��)��� �� ������ � �� � ����� � ���� �� � ����> � ��� ����� *� ����� &-� ( � ����������� ����������� ��� �� ��2J� ��� 8�������� P� �� � �� %�� ��� /������������� ��� � � ��35 -���� ��� 0���)5�,+��� �/�������������� ����3����� ��� ����)�,+�� �2J� ( � Q� �� �� ��� �D����� 2�% � ��������� �� ��� �2J ��� 8�������� P� �33��� � ��� ��� -���� ���� >�,+����0������,+����� ��� B� 0��--�9 �5 � ,+ � � �� ��9 �� ��9 �� �09 (� �0 ��� *� ��� ( ��� 0������,+����� )����� %�� ��� B� E��� �� �� ��+����,+�9 )��,+� ��,+ � �� ���� � ���� �� ��� Q� ��+5��� 8� 1� � � $� J3����� "##: �������� � � /������������� �8�� ������� � � �2J ��� 8�������� P� � ��� 2�% � ��� �� +�� 2�% � ������ ,+� %� .� F�%� ��� "##: + ����� � � 2�% ����� ����9 � � ���+5�� �3� � �) � �,+�� ��� Q� �� ��� ��� %�� � ���� ��-������ 0������,+����� ��� B� 0��-� -� �� � ,+� �������� � � ������ ��%�� ��� 8������ P� � /����� � ��� ��� � � �� ����������+ �9 )��,+� ������� ����+���� ���� ��� � � 8�������� %� ��� &����� "##' ������� � � /������������� ����9 ���� � � �2J ��� 8�������� P� ���,+ � � ����+ � ��� =������ ,+�� ��� Q� �� ��� �D����� �2J�=��������� ��� 0������,+����� ��� B� 0��--� ��� 0���)5�,+�� �� ������ %� �#� J3����� �..' �0)09 �2 .::�#� %������� +���� � � + ��� � � �2J ��� 8�������� P� ���� ��9 � � =������ ,+�� ��� Q� �� ���� � � 0������,+����� ��� B� 0��--� �� ��� =���-�� ��� "##$ � ,+� �+� ����� ��+ ��� ( � =������ ���,+ � �� ����+5�� �� =��������� �� � ,+��������� ���� B�� ���������� ���,+�� � � ������� ,+�� %��9 ��� �D������ =���� ������ Q� �� ����� �� �� ��� ��������� ,+�� ���+5�� �3� � ��������� ��� 0������,+����� ��� B� 0��--�� 0���� � ��� 8�������� ��+�� ��� 8������ P� ����,+)������+���� � .� ������� "##' ���,+)���� �� ������%��)���������� ,+� ��80��� � �� E��-�������9 � � 8�������� �� %���� �5��� ,+ �����+����� *� �,+� BVGE / ATAF / DTAF 657

2007/49 Geldwäscherei �� �������9 �� ��������� 3� �� -���������� 8�����,+������ ��� ��,+ � � ���� � �����%��+5��� ��� ����������� � ,+�9 � � ���+5�� �3� � ��� �D���� ��� =��������� � B)� ��� �� � �+��� � I�� ��� ��� ��� � � ������ ���� ��� ���+5�� �3� � ��� �2J ��� � ,+� ��� 8�� ������� ( � 8�� ������ +�� �� ��+�� +�� /� -������� �����,+� ����� � � 8����+ ������� %� ��� �-� � "##' ���������� � � 8�� ������9 � � ���,+)���� �� ����)� ���9 ��)� � ������ � ��������� �� � (�� �80�� )� �� � � ���,+)���� E��-������� ��� Aus den Erwägungen: !� (�� ���,+)������+��� ���� � ��� ����� E �� ,+�9 � � ������ ���� ��� ���+5�� �3� � ��� �D������ �2J�=��������� ��� ��� ��� �2J ��� 8��� ������ P� ��� � ,+� ��� /�������������� (�� /������������� 3� � � � ���� ���� ��9 � � �2J ��� 8�������� P� �� ������ ,+� ��� ��� ����� �� ������9 ���� � ��� +�� 2���� ���� ���,+������ ( � �����-����� �� ��� 2���� ���� ���+� + ������ ��� �2J ��� 8�������� P� ������ ��� ( � /������������� +��� ��+�� +�� /� -������� �����,+� ����� ( � /������������� +5�� + ���� � ��� ������,+����� 8�������� ����9 +� ��� � ��� ��,+ ��������� ����3������ � ��� �2J � � ������� �� ����)�,+��9 �� � ��� � � 8�������������� ��� ����3������ �����+��� ������� ��� �� � � +�� ���,+ ��� 0)0 ����������� =�� ,+��� 3����3� �������� (� � � /���� ���������� �� 5�� �� 0)0 ��� ��� *����� ��� ����3������ � ��� �2J ����5�� � �� 9 � � ���,+�� ���� � ��� ��� 8��+5��� � 5�� �3� ��-� �� -� ��� ��� ��� � ��� � ���5�� � �� 9 +��� � � ��,+ � � /� -����� ��� ������ ���� %�� ������+ �� ��� � ����+���������� ��� ���������� 5���� B�� �������� � 2�+ �� +��� 8���������3� -����� )5+�� � � /������������� ��� 0���� ��� G�)� � ��� * ���������� � � ������+ ��9 � � � � ��� ��� �� ���9 ��������� ,+ ��� ���� ����� ���,+��9 � ��� B)�,3 ��� 0)0 �� ��� �� ,+�� ��� ��� ���������� 5���� B������ ) ����+������������ �� ��� �������� +��� *� �������- ����� �� ���� � � ��� <������ ,+� ��������� ��� ��� 0�������� ��� 8��+5��� � 5�� �3� � ���,+���� � ��������� )����� ���5,+�� � � �������� ��� /� -������� ��� /���� ���������� ����������� �*� "���� B� �������,+�� �� ���� � ����� ��9 �� � � /������������� ����5�� � ��9 ��� 8��� ���� � ��� ��� � � ����3������ � ��� �2J ������� ,+ %������+���� /� ��� � � �4 � ,+���������� ��� ���+5�� � �3� � ��� =��������� 7� �� ����-����� ��� ���� ��,+ �� 3��3��� � ���� �*� "�"� ��� ��������� ��9 �� ��� /������������� � � /� -����� ��3� �9 ��������� � ��� �2J������+ �� ��� � ����+���������� ��� ����������� 5���� B�������� ���������� �*� "� �� 658 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 !�# F�,+ ���� �6 ���� � 0)09 +�� � � /������������� �������� ������ ���M �� � � ����3���� � � ����������� ����������� ��� ���� ���� ���� �+� +��� � � ����3������� �� � � ������ ,+� �� � � ����������� ����������� ��� ���� ��� � � +� � ��3� ������������� � ���� ���� �� 5��� ,� � � ����+ �� � � %�� ��� ����������� ����������� ��� ���� ��� �������� 2���� ���� ��,+ ��� 3�� ": ��) � ����� H���������� �� � � ����� �����9 ���� � � ����������� ����������� ��� ���� +�� 2���� ���� ���,+������� �� � � 3��3��� � ��� ��� � � +� � ��3� ������������� � ���� ����� �� 5�� � � ���������-�� ,+��� ��,+ �� �)� ��� /�- ��� ��� ���� ����9 ) � � ��� �� �������� � ��� �� � � ��+�� � � 2�� ���� ���� � � +� � ��3� ������������� � ���� �� ��� �� 5�� ��) � ���� � � =�������9 ����� � � � � ��) �� ���� ��� �������� ��� >5� �3� � ��� � ���� ���� �� 5� %��)� ���� +��� ( � /������������� 3��� �� J�� ��� ������ /��������� ���,+��+���� � � 3��� � � /��������� � ��� %�� +� ���� ,+����� 2�% � ��������� ���������� ����� �6���� " 0)0�� �� ��� ����,+��� %� �'� &�� �..$ �� ������������ ��� ��35 -���� ��� 0���)5�,+��� � ������3��� �����,+��� �� 0)09 ��� �..$ ��� ��#� ���� +5�� ��� ��������� �� ���� �6 0)0 ����9 � � 2���� ���� ��� ����������� ����������� ��� ���� )����� %�� ��� /������������� ��� +�� 0����� 5�� �3� � ��� ���� �����+� � + � ����-����� ( � /������������� )���� �� ����� ������ ���� � � ������� ������ ��������� ������ )�� � ��� ��� ����� %��� ���� ������ ) � � � 8������� ��� 2���� ���� ������� ����������� ����������� ��� ����9 � � %�� +� ���� �� ����+ �� )����� �� ��� ( � /������������� +��� � � >5� �3� � ��� ����������� ����������� � ��� ���� �� ����)�,+��� ���� � � /������������� � ,+� � ��� C��� �� 9 � � /��������5� �3� � ������ %������+ ��9 �� ��������� � � � ��� ������� ��� � ������ 2�% � ���������� �����,+��� �� 0)09 �� ��1��� �� ��� =��D � %��+5�� �� � ,+ ��9 ���� � � /������������� ���5��� ,+ ��� G5+�� � ,+�� 2�% � ���� �,+)��-��3��+� �� -����9 � � G���� &�+� ��� ���������� )������ ( � *����� ��� ��� =������ )����� � � �� 2�% � ������ ,+� ��� �� ���������� �� ������ � �� � � /������������� ����� ����� � � %�� +� � ���������� 2�% ������ %�� J�� ����� * -��+������ ��� (�� ��� ,+� ) �� ��� �2J ��� ����������+ � �0�)5+���� ��� ��,+�� ,+�� 0�+<��� ������ ��� ���9 ��� 0���� ����� � � /������������� ����,+� ���9 �� ��������� ��� �2J ������+ �� %������ )����� ����� ���� � ���� � � 0������+� � � �� BVGE / ATAF / DTAF 659

2007/49 Geldwäscherei ���5� �� ��9 ��� ) �� � ��� ��,+� 5�� ��� B������ ) ����+����������� �STEPHAN STADLER9 ( � �����3�� ����������� ����� ���� ,+ ��� 0���)5� �,+��� 9 �M C�0�� "##$ @ A B ��� ' �� :: ���� ( � /��������������� ��) � � � /���� ��� �� �%��� ���� �: 0)0� ���,+ � � /�������������9 ��� +� ��� ��� �����9 � �� ��� � ���������9 ���� � � 0���)5�,+��� ��35 -���� ����� � ,+�� +��� ��� ���� ��� ) ���,+���� ,+�� >���)� �� � ,+� -� %��� =��� 3�� ��� � �� ���������� )����� ���� ��� �,+� ��<������ ��� /��-���� ���� 5���� %��+ ����� )����� ������ �%��� WERNER DE CAPITANI9 ������������ ��� ��35 -���� ��� 0���)5�,+��� � ������3��� %� �#� J3����� �..'9 �M F 3���� �,+ � �E�����9 /� ����� * �� �+��� J���� � ����� 8�����,+�� 0���)5�,+��� 9 ��� ��9 B�� ,+ "##"9 F� :" �� ������ /�- ��� ��� ����� � ��� >� �� �� :11�� � � ��� � ��� B) �,+�������� ���� �� ������+�����9 ���� � � /������������ �� � �� � �������� ���� ,+� ���� � � ����������� ����������� ��� ���� ��+��� *���-��,+��� ����� ��� ��� 0)0 � �� )� ���+���� ����� �� ���� ��� ���� ��-�� ,+� ��� �2J ��������� ��� /������������� ����� �. ��� "' 0)0�� !�! �� ��� ����3������ � ��� �2J ����-���� � � /������������� ��)� � + �� ������� �����9 �� � � %�� ��� �2J � ��� /�������� ��������� =����� ��� ��� 2�% � ����������M �� � � ��������� ,+�� ��,+3����� ��� ���)� ���9 "� 0�)5+� ��� � �� � �)������ � =��������5� �3� � � ����9 ��� � %�� ��� 0��,+5����� ���� ��� ��� 8��)������ ��� �� 3������� ������� � ���� ����� �� 5�� ����+5�� � � �� ����� "1 ���� � ���� , 0)0�� ( � �2J ��� � ��� 8�������������� ��� ����3������ � � (� �� �������� �DE CAPITANI9 ����J�9 F� : ������ �6 0)0�� (�� ���� �� ��� ���+5�� �3� � �� � � ������ ��� 2�,+������ ��� *� �� 2�+ �� ��� I���-������ ��� ����3�������%�������������� �������� ���� �5�� � � ��������� ��� /������������� %��)�+��9 �� )���� � �� ���� � ,+� ��� /������������� ���� � � ����������� ����������� ��� ���� � )� ��� >� ��� %���� <�� ,+� ��� ��� B)�,3 ��� ������� ,+ ������������ /������� ��������� %��� ����� F�,+ �� 0������� ��)� �� � ,+ � � 2��� ��� ���,+)������+����9 � � /������������� �� � ,+� ����5�� � ��� ����,+� ��9 � � ���+5�� �3� � ��� �D������ �2J�=��������� �� ������ ���9 ��� � ,+� �� ,++��� �� !�% *������ � �� �2J � � ����3�������%�������������� � ,+� �+� ���� %������� � � +�� ������� ,+�� =�� ,+���9 �� 3��� +� � � /������������� � � ����3������ ���� �+��� * �� ���,+� ������+ � �� %��+�� �������+�� ����� "6 ���� � 0)0�� � � ��� ��� 8��+5��� � 5�� �3� ��-� �� -� �� ��� *����� ��� ����3������ � � ��� � ��� �? �� ���� ��� ���������� )�����9 )��� ����� ������+ �� 3� ��� *����� �� � ��� ��)� ��)����� ������� 660 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 ( � /������������� 3��� ��� �5� ��� �2J ��,+ �� �� ��� ��+����� ��� � ��������� �������� �DE CAPITANI9 ����J�9 F� �3�� �������� �� ���� "6 0)0�� ( � /������������� +�� �� � ; ) � ���� ������� ���� ,+����+<���� ��� ) � �� ���������� � � � ��3� ������������� � ���� ���� �� 5�� ������,3� ,+ � ���� "# 0)0 ���������� �� �%��� DE CAPITANI9 ����J�9 F� : �� ���� "# 0)0� ; � � /� -�����9 ��,+ ��������� � ��� �2J � � ��+����� � ��� ������� �������� � ��������� ���� ������+ �� ��� � ����+���������� ��� ���� ������� 5���� B�������� ����������� � � ��� � �� � ��� %�� 8�������� ���9 � � ������,+��� )����� 3<���� ����� 1# ���� � 0)0�� ��,+ ������� ��)� �� � ,+ ��� 8����+�� ��� /������������� �� � ��� 3����3�� %� ( � /������������� ������� ������,+����� *���,+� � ����9 ��� ��� �,+)������+��� +��� =������ ,+�� %�� � ��� �D������ =��������� ��)� %�� ��� Q� �� ������������ ��9 )��,+�� � � ��������� ,+� ���+5�� �3� � ��+���9 ��� �����,+ ��� 0)0 %������� �%��� ���� "1 ���� � ���� , 0)0 ��� *� "�" + ��%���� ( � ���+5�� �3� � �� � ��� 2�% � �� ��+� ) ,+� � ��� � �� �������� 8������������ �����9 ���� � � 2�% � ��������� +� =���������� �� � ��G�3� % ��� ����� ������� %�� G��� ,+�� ��5���� ������� 3<���� (�� ���� �� ��� ���+5�� �3� � � ����� � � ����5,+� ,+� ���+5�� �3� � ����� ����-�����,� �� ��� ��� ��� ���,+� � ��� ���+5�� �3� � ����� ����-�����,� � �--�����,��� C������� � �� � � ���+5�� �3� � ��� � ,+� � ��� (� ����9 �� +� � � 8�� � ���� %�� ��3��� ��� ��5����9 � � � ��� (� ���� ���� %���������� 3<�����9 � � J�G�3� % �5� ��� =������ � B)� ��� �� � �+��� ( � � ���� ���� ���� � ���� ��� B� E��� �� �� �� ��� Q� �� � 1 �:$ a � /�- ��� ��� � "��'6 a ��� �� �� ���� ��� )�� ����� ,+ ������+�� )����� ��� 3<���� � ��� (� ���� ���� %����������9 � � J�G�3� % �5� ���� *���,+� �������� +� � ��� �D������ =��������� � B)� ��� �� � �+��� (�� ���,+)������+��� +5�� �� ��������9 � � /������������� %��3����9 ���� � � ����� �� ���� ���� � � � ���� ���� ���� � ���� ��� B� E��� �� �� �� ��� Q� �� (� ���� � ,+� ���5��� ,+ �� ��� �������� %�� <,+��� � � �� (� ���� � ,+� � � �����,+����� � �3����� +��%���������� � I�� ��� �� � �� � ����+� ������ � ���� �� � ��� 0������,+��� � ��� E<+� %�� "��'6 a ��� �� ��,+�� �� ��,�� � ,+� ��� ����9 � � *���,+� �������� � +� � ��� � � J�G�3� % �5� ��� �D������ �2J�=��������� �� ��� ���5,+� ���� ( ���� ����� ����� � �� �+�9 ��� ::�:$ a ��� �� ��,+�� ���,+ ��� ������ ��� �������� )�����9 )��,+�� ������� ������ ����� 3� �� �� ��� ���+5�� �3� � ����5�� ,+�� 4 -���<�� ,+�� ��� �+����� 7 �����+����9 ��� )� � � � ���� � ��� 0������,+��� 8��)���������� ��� Q� �� � ,+� %��� ������ �� � *� �� ������ ,+�� ,+9 ���� � � B� E��� �� �� � � ���� � ���� �� BVGE / ATAF / DTAF 661

2007/49 Geldwäscherei ��� Q� �� ��� �� ,+ ��� %�� <������,+�� ,+�� ��-�3��� +����9 )�� �� E��� � ���0������,+����� ��� ,+ �� � B� -����� �� �� � � � >���)� �� ��� ���� ��� ��� ���+5�� �3� � %��� � ������� ��,+� ��� 2�,+������ ��+���� %�# � � ��)5+��9 +���� ����������� ����������� ��� ���� � ,+����� �������9 ���� � � %�� +��� � ��� /�������� ��������� =������� ��� 2�% � � ���������� %�� ��� 0��,+5����� ���� ��� ��� 8��)������ ��� �� 3������� � ������� � ���� ���� �� 5�� ����+5�� � � �� ����� "1 ���� � ���� , B ��� 0)09 ) ����������� � *� "�"�� (�� ���� �� ��� ���+5�� �3� � ������ � ��� ������ ��� 2�,+������ �� ��� �%��� *� "�"�� ����� �� 2�,+������ ��� ��� ���� � �� ��� ��� * �� ������� �������� ���������� 0� 5�� ��������� ,+�� ,+�� 2�,+��-��,+��� � ���� ����� ��������� ��� ��)������ � �� 2�,+�������9 � � ������ �5��� ,+ �+�� ���,+�5�3��� ��� � ,+���� ,+�� /��� � �� �� ����-����� �� ��0* �"' �� �61 *� :�!��9 �0* ��. �� *� ��� F�,+ +����,+����� �� ���� +�� � � ���,+)���� ������ ���� G���,+ B���,3+������ �� ���� ��� ��� ��,+����)�������� ��+<��� � ��� ��) ���� ������ ������- ��� ��� ���������+��9 )��� � ��� ��� <��� ,+��9 ��,+� �,+�� ���� -���<�� � ,+�� 8��+5��� ���� �5+�� ���+� ��� � � ���,+)���� ������ ������ % ����M �0* �"' �� �61 *� :�!��9 �0* �": �� "": *� 1�? ULRICH HÄFELIN/GEORG MÜLLER/FELIX UHLMANN9 ����� � ��� 8��)���������,+�9 :� �����9 B�� � ,+!�����!0��� "##$9 2�� 11$, �� � E �)� ����� %�! �� ��� ������� ,+�� ���� ����� ���� ,+ ��� 0���)5�,+��� � ���� � ,+ 3� �� �5+��� �,+�� ���� ��� ���� ���� ��� ���+5�� �3� �� (�� ����,+��� �� 0)0 ��� ��1$� �� � � ��� B��� ��+��� ��� �� �����+ ��9 ��� *�������� � ��� ���+5�� �3� � %�������9 ���� � � ��� � ,+�� ���������-�� ,+��� ��)�+�� )�����9 �� +�9 ���� �� ���� ��� ��� � � ����������� ����������� ��� ���� �5� ��� J����� 3� �� /��� � ���� �) � �,+�� ��� ���������� ��� 3������� ����� � ���� ���� �� 5�� ��� ��� ������ �������� �� � �� ��,+����,+�� =��������5� �3� � ����������� *����� )�� � � ���� � ,+ ��)� � ��� ,+�� ,+ � ��� C�+�� �������� �� ��� + �� ������� ������� /��������� ��� � ��+ � ) �� �������+��9 ��� 0���� ��� ���+5�� �3� � � ��� %�� ���� "1 ���� � ���� , 0)0 �� ��� �� ��+5�� �3� � � ��,+�� ,+��9 -���������� ��� ) ���,+���� ,+�� E �� ,+� ���� ������������ ( � /����������� ������ ���� ��� %�� ��� �� 3������� ����� ��� � ���� ���� �� 5��� ����+5�� � �� �9 � ,+� %�� ����� ��� �2J �����,+�������� � ���� ���� �� 5��� ��� �,+�� ��� � ,+� %�� ��� �2J ������ �DANIEL THELESKLAF9 0)0M 0���)5�,+��� ������M /� ����� �� 0)09 0)8�*�/9 ��0� ��������9 ��) � � � � ��,+�5� ��� 8����������� 662 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 ��� >�D�� %�� FJ9 ��>�9 ������ ����,+��� ��� ����������0��-� -�!(�� �� >+����3���9 2��-+ �L��9 (�%� B��� ����9 B�� ,+ "## 9 2�� $ �� ���� "1�� %�% (�� �������� ��� ��� 0)0 ���������� ����������� ������������� ��) � �� 2���� ��� ��� �� =���3����-� ��� ���,+)������+���� �� � ,+�� F5+���� �� �����+ ��� � � ���,+�5�3�� � ,+ � ����� ��� ��� *�� ������� � ��� ���+5�� �3� � ������9 � � ������� ,+� ���� ��� %�� ���� "1 ���� � ���� , 0)0 � ����� ��� � � �2J ��� ���,+)������+���� �� ) ����+���� �%��� ���� ���� ��� ����������� ������������� ��� 8��� ������ P� %� ""�!" � ������ "##19 ���� � �� �� ��-�� ��� "##19 ����+� �� %�� ��� /������������� � " � ��-�� ��� "##1? ���� ��� =���3��� ��-�� ��� 8�������� P� %� "6� F�%� ��� "## 9 ���� � �� �� �-� � "##1�� C�� �� ,+ � ��� ������������� ��� 8�������� P�9 )��,+� � ��� ����� �� ������ ��������� � ��� ����������� ������������� � ���� �%��� ���� " ���� �������9 ) �� � ���� 1 ������� + ���� ������+�����9 ��� � ��� �� ��� 8��� ������ ��� �� ��� ����� � ������ ���+5�� �3� � ��� ��� �� %�� � �� ���� 8��� ������� ��� >5� �3� ���9 )��,+� �� �� *���,+� �������� +� � ���� �� �� J�G�3� % �5� ��� ���5,+� ��� 3<������ %�& �������� %��-�� ,+��� � ,+ G��� �2J�=��������� � +�� G5+�� ,+�� 4 ��� ,+� ��� �D������ �2J�=��������� 7 ��+����� ��� 0��,+5��������� �2J ��� 8�������� P� �4 ��� ���� F�� 6 7� ������,3� ,+ ��� ��)������ ��� 0�����5��� ��� �,+)� ��� �,+�� �������������� *� ��,+����� �� � ,+ ��� +��9 � � ������� ,+�� ���� ����� ��� �3� ����,+�� ���������� � � ���� +5�� �3� � ��� 2�% � ��������� �*� �1��� ��) � � � 2 ,+�� � �� ��� /�� �� �,+�� ��� ��� ����������� ����������� ��� ���� �*� �1�" ��� *� �1� � � � � I����������� � ������ �+�� ��� � ��� �� ,3 ��� � � 2�% � �� ��� ���3�� ��� *���3���+5����� �� )����� �*� �1� �� %�&�# F�,+ ���� '"', ��� J�� ��� ������,+�� %� #� �5�� �.�� �J29 �2 ""#9 � ��� ������� %� 1� J3����� �..� @�� �.." ''1A� ����� � � 2�% ����� %� 8��)���������� ��� %�� � �� �3� ��5�9 ��� ���� � � �� � �� �+�+� � %������9 ����+5�� � �� �� ������������ ������ � � )���� ��� �� ���+ �� ��� �� -�������� 0������,+��� �� � ��,+ ���� ��� ��� � ��� ���� ��+���9 � � � �� =�������������� ��%��� ���� � ��� � � ������ 3� �� ��� �������� 8���� �� ����+ ��� � � ����� ��,+ %�� 0������,+�����9 � � �� ��� ,+�� /������ ����+<���9 ����+5�� � �� �9 ������ � � �3� ��5� ���� � � 0�5�� ��� � �� %�������� ( � ���+5�� �3� � )�� ��,+ ���+���� �,+)� ��� �,+�� ���������������� %�� ���� � �� ����� ��� ������ * ��������� �4 ���-�����,� � ��,� 79 %��� �0* .. �� �#1 *� :�? ��� ��% � ���� �3� ����,+� )����� ���� ��,+ ��� ������ ,+�� ,+�� ���,+� � ��� ��������+� � %�� � ��� �4 ���-�����,� � BVGE / ATAF / DTAF 663

2007/49 Geldwäscherei �--�����,� 7�� ��� ���+5�� �3� � ��� ���,+����-������ ) �� ��� ������ *�� ��� ������ �5+ �3� � %���������9 ��� ��� ����� ������� %� ��-���� ��� ������+ �� ��� ������ �������������,+��� ��)� ����� %�����)���� � ,+�� J������ ���� ������� ����� (� ���� �� +������� (�� �������� � ������ C � �9 ���� ��� 8��)���������� ��� �� -�������� 0������,+��� ��� ����� ��+�+� ���3� ��5� 3� �� /�������� �����)��,+�� ��� ���� � � 2�% � ���� ������ +���� ������� B)� ��� *�� ��� ��� ���+5�� �3� � �� � � ���)��� � �� ��� +� � ��� 2�% � ���������9 ����� ������� %�� * ��� ��������� ��� �5���� ��-������ ������+ �� + �)� ��� �� 3<����� ( ��� ������ ���� %������� ���5,+��9 ���� ��� 2�% ��� 3� �� � ��3��� ���� �� ��3��� � � ���� ����� ���������� �� ��� �� -�������� 0������,+��� +�� ��� 3� �� ��� ��� -���<�� ,+�� ��� ���,+5��� ,+�� ��� �+����� �����+�� �ROLF WATTER9 �M E� �� ,+ E������!F�� =���� 8���!2��� ������ �E�����9 ������ /� � �����9 J�� ��� ������,+� ��9 ����� "##"9 2�� � ��� 1 ��� ������ '"', J2��

���+5�� �3� � �������� �� ��,+ �� ���������������+� �9 ��� +� � ��� ��� �� ��� ������5�� �3� � *���,+� � �%��� ����,+��� ���� � � 2�% � �� ����3� ����,+�� %� " � ������� �.6 9 ��� �.6 �� '1: ��� ������ .".�� %�&�! ( � >���+����/� �� +�� � +��� ������������� �2 ,+�� � �� ��� ���+5�� �3� � ��� >���+���3� �� � ��� ������� %� "�� �5�� "##�!�1� &�� "##�9 � /���� �� � �� &����� "##"� � �,+� ����9 )�� ��� 2�� % ��� ��� ��+���� �� ��� ���+5�� �3� � %������+�� +��� ( ��� ��������� ��� � ���� � � �������������9 � � � �� ��� /� �� �����,+������� 2�% � � ��������� � ���+����� +��9 ��� ������� ��3� �,+ ; ��� =�5� � ����� ��� 0�� ��������D��� ; ����� ��� F ,+� ��� ���� � �3��� ��������� �WATTER9 ����J�9 2�� �� ���� '"', J2�� ���� ������ ) �� ��������� ������+��� ���M ; (�� ���� �� ��� ���+5�� �3� � � ����� � � ����5,+� ,+� ���+5�� � �3� � � ����� ���+5�� �3� �9 ���-�����,� �� ��� ��� ��� ��� �,+� � ��� ���+5�� �3� � � ���+5�� �3� � ��� � ,+� � ��� (� ����9 ���-�����,� � �--�����,��9 �� +� � � 8�� � ���� %�� ��3��� ��� ��5����9 � � � ��� (� ���� ���� %���������� 3<�����9 � � J�G�3� � % �5� ��� =������ � B)� ��� �� � �+�� �* ��� ����9 �� :� ; � ���� ���� 8��� ������� �) �,+�� ���,+����-����� ��� =�������� /���� 3<���� ��� ���,+� � ��)�,3��9 � � ���+5�� �3� � ��� ��� �,+����-������ �� � ,+� %���� �5��� ,+ �������� (��� ��� �+� � ,+ � � ���+5�� �3� � ��)�+� ��� ��� =��������/����� ������ ��� ��,+ ��� ���� )������ ,+�� ��+����+����� 0������,+����� �F ,+��/������ ��� ��� ,+�� 0��--�9 ��� �4 �� � ���� ���� ��� �+����� 79 �� �#� ; ��� 4 ��+����+���� 0������,+����� 7 �F ,+��/������ � ��� =�������� /����� ������ �� �� � � �������������,+��� � ��� =��������/�����9 � � >�,+����9 �,+)������ ���� *�3���������,+��� � ��� =��������/��� 664 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 ��� ���� � � ��%�����9 ��� �� � �� =��������/����� ���� � �� ��� ��� ��%����� � ��9 )�� � � �<�� ,+3� � +��9 � ���� ���� ���� �-���� %� *���,+� �� ������� ,+ �� ��� �������� ���+���9 4 ���� ��� 79 �� ""�� ; * �� ��+����+���� 0������,+��� �� ���� )������ ,+9 )��� ���� �� 0�<����3� ��� �� ������� � �� �) �� �5+�� �������+��� ���� )��� ��� =��������/���� �+�� � � ��+����+���� 0������,+��� � �� ��� >5� �� 3� � ��+��� ,+ � ����,+�5�3� )5�� ���� � � ��+����+���� 0������,+��� � ������� �� �� � ��� ��+��� ,+�� * ������ ��� ��� =��������/��� ��� ��+ �� 3��� ���+���9 4 ���� ��� 79 �� ""�� � I�� ��� �����+� ��,+ ��� %� �������� ���� �,,���� �� ��������� ����� %���������9 ������� ������ 2�,+��������������� ��9 ��� 4 ������ ��� ���� �,,���� �� ��������� 7 ����? ���M �������� ���� � ���, �� 2�-��� � �� ��������� @��2�A� � � 8�� �����9 ���� � � �� ��������� )���� � ��� ���� �� ����� %��� ���9 )��� � ���� � ��3� ���� �� ��3� ��� �� ���,+ >�,+����������+ ��� "# a ���� �+� ��� �� ��,+�� �� � �� ���� � � ������������+ �� +5�� ���� "6�$�� %�&�% (������ ) �� ��� *�������� � ��� ���+5�� �3� � ��,+ %� ��� �,+)������+��� ������ � �� �� /�� ��,+�� ��� ��� ���+5�� �3� � ��� 2�% � ��������� %� � �� �.. ��+������� B��5,+�� %��)� �� ��� /�� �� �,+�� ��� ��� � � ���� ����� ��� �3� ����,+��9 ����������� ���� '"', J29 ��� ��� ���� 1 ��� ������������� �� � ��� � *� � �� ���� �� �� ,+� )��� 4 � ���� ���� �%��� ����3� ��� 7 ��� �� �� +5�� �� ������ ����9 � �� ��� 2�% � ��������� � ��������� � � � ���� =����� ����� 3� �� )������ ,+� ���� � ���� ���� ��+��� ,+� 0��+���� ��������� ��� �� ��% � ������� �� �����+ ��� +����� %�&�& E ���)� ��� �� � � ��� B��� ��+��� ��,+ ��� � � ��� ����� ,+�� ��� ,+ ��������� ���+5�� �3� ������ ����� � ���� "# ���� ��� ���3���������� %� 6� F�%� ��� �. 1 ����309 �2 .:"�#� ��� � ���� �6 ���� ��� �<������������ %� "1� �5�� �..: ��*E09 �2 .:1���� ��� 2�% � ���������� ��,+ ���� "# ���30 ��� ���� �6 �*E0 � �� ��� 2����,+�� ��� ��� * ����<�� �,+�� ���3��3� �� �� �*�/� 4 =����������,+����� 7 %� ".� &�� "##:� (�� � ) �� ����� B ���� �: ����� ��+�����9 ���� � � =����������,+��� ��) � � +� %��������� 0������,+��� ��� %� ��-������ ���� ��� ��� ������ ��+����+����� * �+� ��� ����+5�� � � �� � ������ ��� ��+����+���� * �+� ��� ������ ���� ������+ �� ���� =�������9 )��,+� � ��3� ���� �� ��3� %� ��-������ ���� ��� ��� +����,+� )����� ���� � ���� ��+����,+��� ( � =����������,+��� ���� � �� =������ � ,+� ���,+��+���9 )��� � �� )������ ,+� � ���� ����9 ���,+5��� � ,+� ���� ����� �� ��� �+��� �����+�9 � � � ��� ��,+%����5�� ��� ��� �� ��� ����� (� ���� %���������� )����9 � � ���+5�� �3� � � ����� �� ����� BVGE / ATAF / DTAF 665

2007/49 Geldwäscherei ��� �%��� + ���� ROLF WATTER �: ROLF WATTER/NEDIM PETER VOGT/THOMAS BAUER/CHRISTOPH WINZELER9 ������ /� �����9 ���3��������9 �����!0���!���,+�� "##:9 F �$ �� �� ���� "# ���309 ��) � ROLF WATTER/DANIEL C. PFIFFNER9 �M ������!8��� �E�����9 ������ /� ����� �� �<����������9 B�� ,+ "##'9 2�� "$ ��� ������ �6 �*E0�� %�� ��� B) �,+�������� � �� ������+�����9 ���� �)�� )���� ��� 0���� )5�,+��� ������ ��,+ � � ����������� ������������� ��� ��� =���3����-� ��� ���,+)������+���� ��� ���� �� ��� ���+5�� �3� � �5+�� ��� � ���� ��� ��,+ � � ������������� ��� 8�������� P� � ���� 1 ��� �� ��3�9 � ��� ����)�+� 4 � ������ ���+5�� �3� � 7 ��� 4 ���� 8��� ������� ��� >5� � �3� ��� 79 ��� � ��� ���+5�� �3� ������ ��9 ��� � � �������� � ��� �� %�����+�� ��9 + �������� �������� � ���� � ,+ � �� �������� �,+�� ���� ��� ������������� �� � � ���+5�� �3� � � ��� ���� ����� ��� �3� ����,+�� ,+�� 2�% � �� ��� � ��� )� ����� 2����)��3�� ��� ��� ����������� ��� 2�% �����9 �� ����� ������5��� ,+�� ��)������ � ,+ � � �2J�=���������� ��� ���,+)��� ����+���� %��-�� ,+���� (���,+ ) ����-� ,+� �� ��� ����������� ���+5�� � �3� �9 )��� ��3��� ��� ��5��� ���,+����� )�����9 � � � ��� (� ���� ���� %���������� 3<�����9 � � J�G�3� % �5� ��� =����������,+��� � B)� ��� �� � �+��� ��� ���,+�� ����� � �� �� �� �- �� � �� � ���� ���� 8��� �� ���� �) �,+�� ��� =����������,+��� ��� ��� ��-������ 0������,+��� ���� � � ��� +� ��+����+����� 0������,+���� ��� ��+����+��� �5+��� ���� ����� ������� 0������,+����� ��� ��� ,+�� 0��--� ���� 0������,+�����9 )��,+� � � ��-����� 0������,+��� � ��3� ���� �� ��3� ��+����,+�� ��)� %�� +� ��� +����,+� )����� �%��� *� �1�"�� %�B � 2���� �� ���� ��3�9 ���� � � %�� 3���� %�����,+ ����� H�� ������ ��� �3� ����,+�� �� � ��� � ���+����� 2������� ��� ���+5�� �� 3� � ��� 2�% � ��������� J2 ����+�� +��9 )��,+� ; � ��� ��� %������ +��� 0������� ; G��������� 2�+ �� ��� ������� ,+�� 2�% � �� � ��� � � ��3��� ���� ����������� �� ��3��� ���� � ���� � �3� ��3�- ��� ��� �� -�������� 0������,+��� ���� ��� 0������,+�����9 � � � ��� �� -�������� 0������,+��� ���� ��� 2�% � ����������,+��� ����� � �+� �� ,+�� C� ���� ���� +��9 �����������+� ����� '"6 ���� " ���� " �8� � ���� '"6 ���� $ ��%J2 @��3���������� � �� &����� "##6A ��) � ����,+��� %� " � &�� "##1 ��� H������� ��� J�� ��� ������,+�� @2�% � ���-�� ,+� 0������,+������,+�A ��) � �� ������������ ���� � � B�������� ��� ������ ,+� ���� ��� 2�� % ��� ���� ��� 2�% �����9 ��� "##1 .$. ���9 ������ 1#"�? %��� �� 0��� ��� ��,+ ARTHUR MEIER-HAYOZ/PETER FORSTMOSER9 �,+)� ��� �,+�� 0�� �����,+������,+�9 ���� "##'9 N �$ F� 16' ����� &� �� ��,+%��+���� ,+�� E �� ,+� �� ��������� ������+�����M 666 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 ( � ����������� ����������� ��� �� ��� 8�������� P� )����� �� ��� =��� ���� ��� � ���� ���� �� 5�� ��� 8����+��� ��� G5+�� ,+�� �D������ =��� ���� ��� (�� � ���� ���� �� 5� ���� �� ��� �D������ �2J�=��������� ��� �������9 )��� �� � ��� ��� ��� C ��� ��� �33��� � ����� �D������ �2J� =���������� ��� )5+��� 3���� ( � ��+� ��� �D������ �2J�=��������� ��� ����� G�)� �� ��� � � &�+� ����� " ��� =���3����-�� ��� 8�������� P��� ( � Q� �� �� ��� �D����� 0)0�=��������� %�� ��� �2J ��� 8�������� P� ����3���� ��� -����� � � ��+ � � � 0������,+����� ��� B� 0��--�9 � �� � � B� E��� �� �� ������� ( � Q� �� �� � ��� �� ��� >���+����/� �� ��� ���5� �� � ,+ ��������� ��� ������� ,+� 2�% � ��������� ��� 0������,+����� ��� B� 0��--�9 )�� �� ��� G�)� � ��� 0������,+����� E��������� ���� ��� ��� ��� ��� ( � Q� �� ��)5+�� ��� ��� �+� � ,+ �� 5�� E��������� ����� ����� ������,3� ,+ ��� � � 2 ,+�� � �� ��� ���+5�� �3� � ��� >���+���3� �� ������ 4 B)�,3 �� 5�� E2 7 ���+�M 4 ����� C� ��, ��Y � ,����� � ���� � ���� %� �T �� -��� ����� � � ������ � ����� �� ��� � ��, �� � �% ����� 7�� ( � ���� � �����%��+5��� ��� ����+��� ��� B� 0��--� -�5���� ���� � ,+ ��� 5�� ��� �� 2�,+� ��������9 ��) ����-��,+�� ���� ������ (������������ ��� ��������� ��� 8����+�������� � ���� ) � �����M ( � B� E��� �� �� +5�� �� ��� Q� �� ; �� 5�� �� 4 ��--���� � ,�������� -�� �T����, � � "##1 7 %� �$� &�� "##: ; � �� ���� � ���� %�� "��'6 a ��� �� �� ��)� 1 �:$ a ��� /�- ����� ( � Q� �� ) �� ���,+ ��� ��� ���� ��� ��+����,+�9 )��,+�� � �� ���� � ���� %�� ::�:$ a +5��� B��� � �� � %���� �3� ��5�� �� " ��� a ���� � ��� ( � B� E��� �� �� ��+����,+� ����� )� ����� 0������,+����� ��,+ � � �� �� �'$ a�9 � � *� �� �:# a�9 � � �� �0 ��## a�9 � � (� �0 ��## a� ��� � � �� �� ��## a�� ���� ��������� 0������,+����� � �� � ��� ���� ��� �2J ��� 8�������� P�9 )�� � � ����,+� �� ��� � ���� ���� �� 5�� �5� � �� �� �� �� � � �� � � %�� ��� Q� �� ��% � ����� 0������,+�����9 ��� +� ��� � � �� ��9 *� ��9 �� �09 (� �0 ��� �� ��9 � ,+� � ��3� �� ��� Q� �� ���� � ��� * �� ���� � ���� +5�� ��� � � B� E��� �� ��9 )��,+� ���� � ,+� %�� ��� Q� �� ��% � ��� ) ��� &�# (�� /� ��� � ��� ���+5�� �3� � ��9 ) � ���� ���������9 �� ���� �������9 ���� ����� ��� ����5,+� ,+�� ���+5�� �3� � ��,+ � � ���� ����� -�����,� � �--�����,�9 � � ���+5�� �3� � ��� � ,+� � ��� (� ����9 �� ���,+��� ��� *� ����� � ,+9 �� � �� %��� ����� � ��� ��������� �� �� ��� �,+�+�� ��� BVGE / ATAF / DTAF 667

2007/49 Geldwäscherei &�#�# ( � Q� �� ��+<�� ��,+ �� 0������� ��� B� 0��--�? � � B���+<� � �3� � ) �� �,+�� ���,+ � � F� ���)�+� ��� ��� J���� ��� ��� B� E��� �� �� ��� (� ��� ��� ,+�� ,+9 ��,+ )��� ��� �������������� �� ��� B� 0��--� � ��� B) �,+���� � �� ��5����� )����� ��9 ���� � � Q� �� � ,+� �+� ��)5+�� ) ��� ��) ����� ��� ��� )��,+� ��� (� ��� B����� �� (�� ��� ���������� ���� � ������ ����+��� ��� B� 0��--� +����9 3���9 ) � � � /������������� �� 2�,+� ������� �,+�9 � ,+� ��������� �� �� 8 �� �+� ���)�,3�� � � ��������� 2����� �� ���������� �� ��� ���+5�� �� 3� � �5+�� �� � �,+�� ���� (��� ������� � � ��� � � ��� ��� �� �� ��9 ) � � � �+L-��+�� �,+��� ������������ (� ���� � � ����� ,+�� ���� � �����%��� +5��� ��� ��� ��G�3� %�� � ,+� ������ ��� )����� ���� � ��� 0�� ,+��� -��3� �� � �� 0�+� +������ ����5�� � ��,+�� � ��� ��5��� ����+��� ,+� ������+�� ��%�� � �� � � ����-��,+����� ����� �� ���� �+��+ � ����� >������� �+��-M!!)))����������,+� ����� % � ���,+ ���5��� ,+� &�#�! � �� ���� �����+�� � ���� ���� 8��� ������� �) �,+�� ��� Q� �� ��� =��������� ��� ��� B� E��� �� ��9 ��� �������������,+��� ��� �� -�������� 0������,+������ ( ��� +5�� � �� ���� � ���� %�� 1 �:$ a � /�- ��� ��� Q� ��� B��� ��� � � �� ��,+�� ���� %�� "��'6 a ��� �� �� ���9 )�� ��� 8�� ����� ��+��9 ���� � � ��� Q� �� ��������� � ��� ��+��� ,+�� * ������ ������� 3��� ���� "6�$9 %��� *� �1�" + ��%���� ( � B� E��� �� �� ��+����,+� ���� � � �� -�������� 0������,+�����9 �� � � ��� ��%�� �� � � �� �## a ���� � ��9 )� � ��� /� ��� � ��� 4 ��� ����� ,+3� � ��� ��+����+����� 0������,+��� 7 � ��� ��� 2 ,+�� � �� ��� ���+5�� �3� � ��� >���+���3� �� �*� �1�"� �+�� �� ����� ��� ������� �� �����,+��� ��� ��+���� =������� 8��)���������� ��� ������� ��� ��� B� E��� �� �� �)����� �� ���� ,+ ��)5+��� � �� ������ ��,+ 8��)���������� ���!���� ������ ��� %�� ��� �)� �� ���� ������ ������ 0������,+����� ��� B� 0��--� ������� ��� Q� ��� %��������9 �� >� � ������� � � ��� � � ��+�+� � � ����� 8��)���������� �%��� >��������� &�#�% �� � %�� �� � � B� E��� �� �� �� � ��� � � Q� ���� � ���� � ����� ���� �-���� %�� *���,+� ��� ��������� �� ��� ��������9 �� ��� ���� 3������� ��� � � ��������� � � %�� ��� Q� ����-������ 0������,+������ J� � � Q� �� � �������,+� � ���� 8��3��-������ ��,+ � ��� C��� ��9 ��� ������� ��� �� -�������� � � �� ��� ��� ����� ������� ; ��,+ %�� ������ ����� ��� E��� �� ��� 0��--� ; �� +������9 3��� ��+ � �������� ��� ���� &��������� ��� ������������ )�����9 ���� � �� /�- ���� ��� �� ������ � � ���� �� ��� =��������� � � ��� ��� ��� ���,+ � �� 0������,+���9 � � ��������� � � �� -�������� 0������,+����� ��+����,+�9 �� � �� ������ � � ���� (� ���� �� ����� ��� ���,+� � ��)�,3�� 3<����9 � � ���+5�� �� 668 BVGE / ATAF / DTAF

Geldwäscherei 2007/49 3� � �� � ,+� %���� �5��� ,+ �������� ( ���� * ����,3 3<���� ��,+ %��� ��5�3� )����� ���,+ � � ������ ,+�� ,+� 0��--���B���+<� �3� � ��� Q� ��� &�! * �� ����������� ����������� ��� �� �� ������� ,+ ���� %��-�� ,+���9 � � ���+5�� �3� � ��� %�� +� � ��� /�������� ��������� 2�% � �������� ��� � ,+����������� ����� "1 ���� � ���� , 0)0? %��� *� "�"�� (� � � Q� �� ��� �D����� �2J�=��������� ��� /� ��� � ��� ���+5�� �3� � � ����� ��� � � �� ��� �2J ��� 8�������� P� �����,+�������� 0������,+����� ��� B� 0��--� � ,+� �������9 +�� � � �2J ��� 8�������� P� ���,+ � � ����+ � ��� � �������� ,+�� =������ ,+�� +�� ������� ,+� =�� ,+� %�������� �� � ��� ����� � � � ,+� �+� ���� ������� ,+�� ����3�������%�������������� ��,+ ���� "1 0)0� � � ��� ��� 8��+5��� � 5�� �3� ������������� +�� +� � � 8�� ������ ������� � ,+� � � ����3������ �������� ����� �6 ���� � 0)0 �8� � ���� "6 ���� � 0)0�9 ������� ������+ �� ��� � ����+���������� ��� ���������� 5���� B�������� ����������� ( � /������������� +�� �� � �� 2�,+� %������9 � � �2J ��� 8�������� P� +��� � � =������ ,+�� ��� Q� �� ���� � � 0������,+����� ��� B� 0��--� � ,+� �+� ������+ �� ��� � � =������ ���,+ � �� ����+5�� �� =�������� �� �� 3���� � � ,+������������ ��)� � � ,+ ��� ���,+)������+��� + ������� )�����9 %�� �� �� �� ��,+ � �� ��� ���� ����� � ,+� ���,+���� ����� BVGE / ATAF / DTAF 669

BVGE 2007/49 — Bundesverwaltungsgericht 15.10.2007 BVGE 2007/49 — Swissrulings